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根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　　）。

题目
单选题
根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　　）。
A

租入固定资产改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

B

其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年

C

固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D

已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
租入固定资产改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
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相似问题和答案

第1题：

根据《企业所得税法》的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。

A．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

B．租入固定资产的改建支出

C．固定资产的大修理支出

D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出


正确答案：BCD
解析：本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。

第2题：

根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。

A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

答案：A,B,C,D
解析：
选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

第3题：

企业筹建期间发生的借款利息应全部作为长期待摊费用处理，并在规定的期限内平均摊销。()


参考答案：错误

第4题：

财政部、国家税务总局联合发布的财税[2009]59号文件和现行的《企业所得税法》时资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是()。

A.一般性税务处理方法强调充足交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

答案：C
解析：
如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并企业发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

第5题：

根据企业所得税法的规定，下列有关资产的税务处理正确的有（　）。

A、固定资产修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

答案：B,C,D
解析：
选项A，企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。这里的修理是指日常修理，注意与大修理的区别。大修理支出要计入长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上。
（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

第6题：

根据企业所得税法的规定，下列支出可以作为长期待摊费用的有（ ）。

A．企业发生的开办费

B．经营租入固定资产的改建支出

C．固定资产的大修理支出

D．未足额提取折旧的固定资产的改建支出

E．固定资产的日常修理费用


正确答案：ABC
选项A，开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。选项D，未足额提取折旧的固定资产的改建支出，应该增加固定资产的原值，而不是作为长期待摊费用；选项E，固定资产的日常修理费用应直接计入管理费用。

第7题：

财政部、国家税务总局联合发布的财税〔2009〕59号文件和现行的《企业所得税法》对资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是（　）。

A.一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

答案：C
解析：
如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

第8题：

根据《企业所得税法》的规定，下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的的有( )。

A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B．租入固定资产的改建支出

C．固定资产的大修理支出

D．未提足折旧的固定资产的改建支出

E．自创商誉


正确答案：ABC
解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照《企业所得税法》的规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出；(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（　）。

A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案：B,C,D
解析：
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
　　（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
　　（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
　　（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

第10题：

企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。

  • A、3年
  • B、4年
  • C、5年
  • D、10年

正确答案:A

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