问答题(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。

题目

问答题

(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。

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相似问题和答案

第1题：

计算该企业当期应确认的增值税销项税额。

参考答案：

业务（2）：应确认的增值税销项税额=62000×17%+42120÷（1+17%）×17%=16660（元）；
业务（4）：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。
应确认白酒的增值税销项税额=[120000+28080÷（1+17%）]×17%=24480（元）；
销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税。
应确认啤酒的增值税销项税额=175500÷（1+17%）×17%=25500（元）；
业务（5）：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。
应确认换出白酒的增值税销项税额=36000×17%=6120（元）；
应确认换出红酒的增值税销项税额=100620÷（1+17%）×17%=14620（元）；
该企业当期应确认的增值税销项税额 =16660+24480+25500+6120+14620=87380（元）。

第2题：

企业在建工程领用本企业生产的应交纳增值税的产成品，应视同销售，按计税价格计算确认销项税额。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

第3题：

企业在建工程领用本企业生产的应交纳增值税的产成品,应视同销售,按计税价格计算确认销项税额。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A

第4题：

某黄酒厂（增值税一般纳税人）将2吨自产黄酒发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率10%，每吨消费税税额240元，计算该酒厂此项业务应缴纳的消费税和增值税销项税额。

正确答案:黄酒是从量计算消费税的。自产自用应视同销售。
此项业务应纳消费税=2*240=480（元）
黄酒自产自用，计算增值税应按组成计税价格（含消费税）
应纳增值税销项税额=【4000*2*（1+10%）+480】*17%=1577.6（元）

第5题：

某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：
(1)为我国境内甲公司(小规模纳税人)提供产品研发服务，取得含税研发服务收入31．8万元，发生业务支出7．2万元。
(2)向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之相关的技术咨询收入60万元；同时转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额50万元。
(3)将2018年年底购进的一处办公用房出租，租期1年，本月预收了不含税全年租金72万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。
(5)本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
(1)请计算业务(1)应确认的增值税销项税额。
(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)请计算该公司本月的应纳增值税。

答案：

解析：

(1)业务(1)应确认的增值税销项税额=31.8÷(1+6％)×6％=1.8(万元)。
(2)业务(2)应确认的增值税销项税额=50×13％=6.5(万元)。
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
(3)该公司本月应纳增值税=1.8+6.5+72×9％-100×13％-1×9％=1.69(万元)。

第6题：

计算当年应确认的销项税额；

正确答案：×
销项税额=500×17%+500÷50×5×17%=93.5(万元)

第7题：

针对业务(2)，指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。

正确答案：
以金银首饰抵偿债务，需要视同销售计算增值税和消费税。应纳增值税＝190000×17%＝32300(元)
应纳消费税＝220000×5%＝11000(元)

第8题：

下列有关甲公司ll月2 13赊销商品的表述中，正确的有：

A．甲公司应确认的应收账款金额为60 000元

B．甲公司应确认的主营业务收入为58 500元

C．甲公司应确认的增值税销项税额为8 500元

D．甲公司应确认的主营业务收人为50 000元

正确答案：ACD

第9题：

甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
(1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
(3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。
(4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算6月应缴纳的增值税。

答案：

解析：

(1)业务(1)的销项税额=320×9％+36×6％=30．96(万元)。
(2)业务(2)的销项税额=110×6％+18×6％=7．68(万元)。
(3)业务(3)的销项税额=58．76÷(1+13)×13％=6．76(万元)。
(4)6月的进项税额=10．4+0．54=10．94(万元)。
6月份销项税额合计=30．96+7．68+6．76=45．4(万元)。
6月应缴纳的增值税=45．4-10．94=34．46(万元)。

第10题：

按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应先将相关销项税额计入（）科目。

A、应交税费——应交增值税（待转销项税额）
B、应交税费——应交增值税（销项税额）
C、应交税费——待转销项税额
D、应交税费——简易计税

正确答案:C

(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。

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