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计算业务（2）的销项税额。

题目
问答题
计算业务（2）的销项税额。
参考答案和解析
正确答案：
“营改增”后,运送货物属于“交通运输业”的范围,适用增值税税率为10%;装卸服务属于“部分现代服务业”的范围,适用增值税税率为6%。则:
业务(2)销项税额=260×10%+18×6%=27.08(万元)。
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

计算当年应确认的销项税额；


正确答案：×
销项税额=500×17%+500÷50×5×17%=93.5(万元)

第2题：

将购入货物奖励给职工，则（ ）。

A．不得从销项税额中抵扣其进项税额

B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额

C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额


正确答案：A
将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费，由于货物来源是购入的，则不能抵扣其进项税。 

第3题：

当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额( )

A．10.27

B．10.28

C．10.62

D．10.71


正确答案：B

第4题：

甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年1月取得的收入（含税）包括航空培训收入64．66万元、航空摄影收入224．72万元、湿租业务收入200．91万元、干租业务收入246．87万元、飞行通讯服务23．32万元。不考虑其他因素，甲公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。
Ⅰ．航空培训收入的销项税额为3．66万元
Ⅱ．航空摄影收入的销项税额为12．72万元
Ⅲ．湿租业务收入的销项税额为29．19万元
Ⅳ．干租业务收入的销项税额为34．05万元
Ⅴ．飞行通讯服务的销项税额为1．32万元

A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

答案：E
解析：
航空摄影、航空培训、飞行通信服务，属于物流辅助服务，税率为6％；湿租业务属于交通运输服务，税率为10％；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为16％。
航空培训收入的销项税额=64．66÷（1+6％）×6％=3．66（万元）；
航空摄影收入的销项税额=224．72÷（1+6％）×6％=12．72（万元）；
湿租业务收入的销项税额=200．91÷（1+10％）×10％=18．26（万元）；
干租业务收入的销项税额=246．87÷（1+16％）×16％=34．05（万元）；
飞行通信服务收入的销项税额=23．32÷（1+6％）×6％=1．32（万元）。

第5题：

针对业务(2)，指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。


正确答案：
以金银首饰抵偿债务，需要视同销售计算增值税和消费税。应纳增值税＝190000×17%＝32300(元)
应纳消费税＝220000×5%＝11000(元)

第6题：

该企业第(2)项业务的销项税额为( )元。

A．127863.25

B．120875

C．120867.25

D．127863.75


正确答案：A
解析：应纳增值税额为：880000÷(1+17%)×17%≈127863.25(元)。故本题答案为A。

第7题：

当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额为( )万元。

A．10．27

B．10．28

C．10．62

D．10．71


正确答案：B

第8题：

该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是（ ）。

A.不用计算销项税额

B.应计算销项税额为68000元

C.应计算销项税额为58118.66元

D.不得计算进项税额


正确答案：B

第9题：

某工业企业12月将自产的甲产品1000台分给股东，甲产品单位生产成本每台500元，含税出厂价每台936元。以下处理中正确的是()。

A:应计算销项税额136000元
B:应计算销项税额85000元
C:应计入主营业务收入800000元
D:不用通过“主营业务收入”科目核算
E:应计算销项税额159120元

答案：A,C
解析：
某工业企业将自产的甲产品1000台分给股东为视同销售行为，应按出厂价计入收入，同时要计算增值税销项税额。甲产品不合税出厂价=936/(1+17%)=800（元）。主营业务收入=800*1000=800000（元），销项税额=800000*17%=136000（元）。

第10题：

某县有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2019年11月经营情况如下：
（1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，分别注明运输费280万元、装卸费30万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，分别注明仓储收入90万元，搬运费10万元。
（3）从事国内运输服务，价税合计收取116万元；运输至台湾，价税合计收取38.8万元，运输至越南，价税合计收取12.45万元，以上业务对应当月可抵扣的增值税进项税额为76.8万元。
（4）进口运输货物用大卡车12辆，每辆成交价120万元、境外运费12万元、保险费8万元（大卡车关税税率20%）。进口小汽车1辆，关税完税价格20万元，关税8万元（消费税税率10%），缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书，以上车辆中，1辆大卡车赠送给关联方，2辆大卡车投资入股A企业，其余车辆均用于生产及办公。
已知：上述大卡车同类市场不含税销售价格为200万元/辆。
根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算进口业务应纳的消费税。
（6）计算应纳的车辆购置税。
（7）计算11月应纳的增值税额。


答案：
解析：
（1）业务（1）的销项税额＝280×9%＋30×6%＝27（万元）
（2）业务（2）的销项税额＝90×6%＋10×6%＝6（万元）
（3）境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾及境外的交通运输服务适用增值税零税率。
业务（3）的销项税额＝116÷（1+9%）×9%＝9.58（万元）
（4）业务（4）：
①大卡车：关税完税价格＝（120+12+8）＝140（万元）关税＝140×20%＝28（万元）
大卡车组成计税价格：140+28＝168（万元）
大卡车不征收消费税。
②小汽车：
消费税组成计税价格：（20+8）÷（1-10%）=31.11（万元）
③进口环节应纳增值税＝（168×12+31.11×1）×13%＝266.12（万元）
④1辆大卡车赠送给关联方，2辆大卡车投资入股A企业视同销售，销项税额=200×13%×3=78（万元）
（5）进口环节应缴纳的消费税＝31.11×10%＝3.11（万元）
（6）大卡车车辆购置税组成计税价格：168（万元），自用9辆
小汽车车辆购置税组成计税价格：31.11（万元），自用1辆
应缴纳的车辆购置税＝（168×9＋31.11）×10%＝154.31（万元）

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