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某企业为增值税一般纳税人，本期销售应纳消费税产品的售价为24万元，产品成本为15万元。该产品的增值税税率为17％，消费税

题目
问答题
某企业为增值税一般纳税人，本期销售应纳消费税产品的售价为24万元，产品成本为15万元。该产品的增值税税率为17％，消费税税率为10％。款项尚未收到。要求：(1)分别计算该项销售业务的增值税和消费税。(2)编制上述业务的会计分录。
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第1题：

某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，则该企业应纳的增值税为（ ）万元。

A．6．8

B．17

C．40

D．60


正确答案：A
本题考查增值税的计算。增值额=100—60=40(万元)；应纳税额=40×17%=6．8(万元)。

第2题：

某化妆品生产企业为一般纳税人,(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价款30万元,税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%。下列关于业务(1)说法正确的是()

某化妆品生产企业为一般纳税人，(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30%。要求：根据上述资料回答下列问题：

(1)下列关于业务(1)说法正确的是()

A.应纳增值税为5.1万元

B.应纳消费税为7.69万元

C.应纳消费税为9万元

D.应纳增值税为3.9万元

(2)下列关于业务(2)说法正确的是()。

A.应纳增值税为0.80万元

B.应纳消费税为1.2万元

C.应纳消费税为1.4万元

D.应纳增值税为0.68万元


参考答案：AC；BD

第3题：

某生产企业位于北京市市区，为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税15万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税68万元、消费税100万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。 A．1．68万元 B．8．4万元 C．11．76万元 D．12．11万元


正确答案：C
本题考查应纳税额的计算。应纳税额=(68+100)×7%＝11．76(万元)。

第4题：

某汽车生产企业为增值税一般纳税人。2018年3月，将一辆高档小轿车销售给某上市公司的一名高管，销售价格为150万元（不含增值税）。（已知该车生产环节消费税税率为40%），该企业应纳消费税税额是（ ）万元。

A.15
B.60
C.75
D.86

答案：C
解析：
汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，按照生产环节的税率和零售环节的税率加总计算。应纳税额=150×（40%+10%）=75（万元）。

第5题：

某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）万元。

A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85

答案：C
解析：
本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=67.8／（1+13%）+1=61（万元）。

第6题：

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价(不含增值税)为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为()

A、150万元

B、120万元

C、175.5万元

D、124.5万元


参考答案：B

第7题：

某企业本期销售额为l00万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，则该企业应纳的增值税为（ ）万元。 A．6．8 B．17 C．40 D．60


正确答案：A
本题考查增值税的计算。增值额＝100－60=40(万元)；应纳税额＝40×17%＝6．8(万元)。

第8题：

某化妆品企业于2009年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消 费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。

A．0.91

B．0.84

C．0.78

D．0.74


正确答案：A
解析：组成计税价格=10×(1+5%)÷(1-8%)=11.41万元，该企业应缴纳的消费税=11.41×8%=0.91万元。

第9题：

某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元。由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0．46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。

A.4
B.4．5
C.5．023
D.5．6

答案：A
解析：
本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税随增值税、消费税的减免而减免。但对于出口产品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以，城建税的计税依据=34+46=80（万元）。纳税人所在地为县城，适用税率为5％。因此该企业应纳城建税=80×5％=4（万元）。

第10题：

某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（　　）万元。

A.4
B.4.5
C.5.023
D.5.6

答案：A
解析：
本题考查城市维护建设税应纳税额的计算。海关对进口产品代征的增值税不征收城建税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税随“三税”的减免而减免。但对于出口产品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以纳税人实际缴纳的“三税”税额为34＋46=80(万元)。因纳税人所在地为县城，所以适用税率为5%。因此该企业应纳税额=80×5%=4(万元)。

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