第1题:
乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司在2010年1月至4月以自营方式建造一条生产线。有关资料如下:
(1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元.增值税额为34万元,款项已通过银行转账支付。
(2)工程领用工程物资180万元。
(3)工程领用生产用A原材料一批,实际成本为100万元;购入该批A原材料支付的增值税额为20万元;A原材料已计提存货跌价准备20万元。
(4)应付工程人员职工薪酬114万元。
(5)工程建造过程中,辅助生产车间提供劳务支出36万元。
(6)以银行存款支付工程其他支出20万元。
(7)工程领用自产B产品一批,成本20万元,未计提减值准备,售价和计税价格均为25万元。
(8)2010年4月底,工程达到预定可使用状态并交付使用。
(9)剩余工程物资转为生产用原材料,并办妥相关手续。
要求:根据以上资料,逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位以万元表示)
第2题:
2017年2月,宁远公司准备自行建造一座厂房,发生如下业务:(l)购入工程物资一批,价款为500000元,支付的增值税进项税额为85000元,款项以银行存款支付;(2)至6月,工程先后领用工程物资545000元(含增值税进项税额);剩余工程物资转为该公司的存货,其所含的增值税进项税额可以抵扣;(3)领用生产用原材料一批,价值为64000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元;(4)计提工程人员工资95800元。下列会计处理正确的有()。
A.工程领用物资时,借:在建工程—厂房545000贷:工程物资545000
B.计提工程人员工资时,借:在建工程—厂房95800贷:应付职工薪酬95800
C.购入工程准备物资时,借:工程物资585000贷:银行存款585000
D.工程领用原材料时,借:在建工程—厂房74880贷:原材料64000应交税费—应交增值税(进项税额转出)10880
第3题:
(一)乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣),适用的增值税税率为17%.该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2007年1月至4月发生的有关经济业务如下:
(1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元,款项已通过银行转账支付。
(2)工程领用工程物资210.6万元。
(3)工程领用生产用A原材料一批,实际成本为100万元;购入该批A原材料支付的增值税额为17万元;未对该批A原材料计提存货跌价准备。
(4)应付工程人员职工薪酬114万元。
(5)工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元,未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款5万元,该赔偿款尚未收到。
(6)以银行存款支付工程其他支出40万元。
(7)工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用B原材料实际成本为20万元,购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元;以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。
工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元,经税务部门核定可以抵扣;该库存商品的估计售价(不含增值税)为38.3万元。
(8)工程达到预定可使用状态并交付使用。
(9)剩余工程物资转为生产用原材料,并办妥相关手续。
要求:
36.根据以上资料,逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)
第4题:
第5题:
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。有关固定资产业务如下:
(1)2007年3月A公司自行建造生产用固定资产一台,购入为工程准备的物资价款300万元,支付的增值税为51万元,所购物资全部领用,另外还领用了原材料一批,实际成本40万元,应转出的增值税进项税额为6.8万元;该工程项目应负担建设人员职工薪酬142.20元。
(2)2007年4月5日工程交付使用。预计可使用6年,净残值为15万元,采用年数总和法计提折曰。
(3)2009年10月13日,该固定资产报废,清理时以银行存款支付费用15万元,取得变价收入为300万元存入银行。
要求:
(1)编制自行建造固定资产的会计分录。
(2)分别计算2007年、2008年、2009年计提折旧。
(3)编制2009年10月13日报废固定资产的会计分录。(单位为万元)
第6题:
丁股份有限公司(以下简称丁公司)注册地在北京市,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%。不考虑除增值税、营业税以外的其他税费。丁公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。丁公司有关房地产的相关业务资料如下:
(1)2008年1月,丁公司自行建造办公大楼。在建设期间,丁公司购进一批工程物资,价款为 1 800万元,增值税为306万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。丁公司为建造该项工程,领用本企业生产的库存商品一批,成本280万元,计税价格30
第7题:
某股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税税率为33%,原材料采用实际成本法核算。其2002年度发生的经济业务如下:
(1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为150000元,税款为25500元,款项以银行存款支付,材料尚未到。
(2)用银行汇票支付采购工程物资价款,公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知,通知上填写的多余款234元,购入工程物资及运费99800元,支付的增值税额16966元,该批物资已验收入库。
第8题:
新华公司有关投资性房地产的业务资料如下:
(1)2005年1月20日,购入一块土地使用权,支付价款及相关税费计3 000万元,土地使用权的使用年限为50年(假定新华公司按年采用直线法进行摊销,无净残值)。
(2)2006年1月8日,新华公司在此土地上自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为800万元,增值税额为 136万元,工程物资已验收入库。
(3)工程领用702万元的工程物资,同时领用本公司生产的产品一批,该批产品的实际成本为 80万元,税务部门核定的计税价格为100万
第9题:
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座,用银行存款购人为工程准备的各种物资100000元,支付的增值税额为17000元,实际领用工程物资(含增值税)105300元,剩余物资转作企业生产用原材料;另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为15000元,应转出的增值税为2550元;分配工程人员工资25000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元,工程完工交付使用。
要求:
(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值;
(2)根据上述资料编制有关会计分录。
第10题: