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影响税负转嫁的因素有（　　）。[2016年真题]

题目
多选题
影响税负转嫁的因素有（　　）。[2016年真题]
A

课税商品的供给与需求弹性

B

课税商品的性质

C

课税与经济交易的关系

D

课税商品的种类

E

课税范围的大小

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第1题：

当某一主体承受的税收负担无法再转嫁时，表明税负转嫁的终结，这一现象称为( )。

A．税负运动

B．税收负担的归宿

C．税负向前转嫁

D．税负无转嫁


正确答案：B

第2题：

影响我国宏观税负和微观税负差异的因素有（）。

  • A、宏观税负率反映的是平均税负率而微观税负率反映的是个别税负率
  • B、微观税负水平受流转税转嫁影响，宏观税负水平则不存在这一问题
  • C、对微观主体来说，非税实税等税负担过重，但宏观税负没有反映税外负担
  • D、市场竞争激烈，经济效益不佳使企业利润偏低

正确答案:A,B,C,D

第3题：

课税范围狭窄的商品税负较易转嫁,课税范围宽广的商品税负难以转嫁()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错

第4题：

下列对税负转嫁的说法，正确的是（　）

  • A、经济交易是税负转嫁的必要条件
  • B、课税范围越窄，税负越容易转嫁
  • C、对生活必需品课税，税负容易转嫁
  • D、对非生活必需品课税，税负容易转嫁
  • E、税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关

正确答案:A,C,E

第5题：

影响税负转嫁的因素有哪些？


正确答案:（一）税种因素。税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁，而与商品价格的联系不密切或不直接的税种，其税负则较难转嫁。从主要税类看，一般来说，商品课税容易转嫁，如增值税、消费税、营业税、关税等，而所得课税难以转嫁，如个人所得税和企业所得税。
（二）商品的供求弹性。商品的供求弹性是指商品价格变动对商品供给或需求量变动的影响程度，具体为商品价格变动程度与商品供给量变动程度（供给弹性）或与商品需求量变动程度（需求弹性）的比值。对于供给弹性而言，一般来说，供给弹性较大的商品，生产者在调整和确定生产数量时有较大的灵活性，并最终能使其在所期望的价格水平上将商品销售出去；而供给弹性较小的商品，生产者调整生产数量的回旋余地较小，从而难以控制商品销售价格水平。对于需求弹性而言，需求弹性较大的商品，需求变动对价格变动的反应较大，商品价格更多的取决于买方；而需求弹性较小的商品，购买量的变动对价格变动的反应较小，商品价格更多的取决于卖方。显然，从税负转嫁的角度看，对供给弹性大的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁；对需求弹性小的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁。若把商品的供给弹性和需求弹性结合起来分析，则当供给弹性大于需求弹性时，销售方的大部分税负可以转嫁出去；而供给弹性小于需求弹性时，销售方的大部分税负只能由自身承受。在个别情况下，若供给弹性等于需求弹性，则税负由销售方和购买方等量承担。
（三）课税范围。一种税的课征范围不同，税负转嫁的难易程度也是不一样的。一般来说，课税范围广的商品税容易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。若一种税对所有商品都同等课征，购买者无法找到不征税的替代商品，只能接受因课税而形成的商品加价，因而税负容易转嫁；若一种税只对部分商品课征，且购买者可以找到不征税的替代商品，则这种税的税负难以转嫁。

第6题：

试论影响税负转嫁的因素。


正确答案: （一）供求弹性因素
1.需求弹性
结论：①需求弹性越大，前转的可能性越小
②需求与前传成正比，与后转成反比
2.供给弹性
结论：①供给弹性越大，后转的可能性越小
②供给和前转成正比，与后转成反比
3.供给弹性综合作用
结论①需求大于供给前转的可能性越小，后转的可能性越大
②需求小于供给前转的可能性大，后传的可能性小
（二）市场结构因素
①在完全竞争的市场条件下，由于对价格完全不能控制，所以短期内，单个无法转嫁，长期内整个可以前传
②在垄断竞争市场条件下，由于对价格一定程度控制，所以实现部分转嫁
③在寡头垄断的市场条件下，由于对价格较大程度的控制，所以大部分转移
④在完全垄断的市场市场条件下，由于很大程度控制价格，所以转嫁多少及转嫁方式视需求的大小而定。
（三）流转课税较易转嫁，所得课税较难转嫁
（四）课税范围大小与税负转嫁成正比
（五）从价税的税负较易转嫁，从量税的税负较难转嫁

第7题：

影响税负转嫁的因素是什么？


正确答案: （1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。课税后若不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可能，税负就由卖方自己承担；课税之后，若课税商品价格提高，税负便有转嫁的条件。究竟税负如何分配，要视买卖双方的反应而定。并且这种反应能力的大小取决于商品的供求弹性。税负转嫁于供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
（2）市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁情况也不同。
（3）税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。

第8题：

影响税负转嫁程度的因素有()。

A.税种

B.企业利润

C.供求弹性

D.征税范围


参考答案：ABCD

第9题：

垄断市场的税负转嫁可能（）。

  • A、部分转嫁给消费者
  • B、完全转嫁给消费者
  • C、税负不能转嫁
  • D、税负超额转嫁

正确答案:A,B,C,D

第10题：

请介绍增值税负担转嫁的影响因素。如何运用增值税负担转嫁的原理进行税收筹划？


正确答案: 增值税负担转嫁的影响因素有：市场供求情况，供给弹性，需求弹性等。
在税负可以完全转嫁的情况下，纳税人可以通过提高销售价格将税收负担完全转嫁出去。但此时要注意提高售价可能会带来的纳税人市场竞争力的削弱。
而在税负不易转嫁的情况下，纳税人可通过选择不同的增值税纳税人身份来降低税负。

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