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实行企业所得税前限额扣除的费用有（）。

题目
多选题
实行企业所得税前限额扣除的费用有（）。
A

广告费和业务宣传费

B

业务招待费

C

非金融企业向非金融企业借款的利息支出

D

特殊工种职工法定人身安全保险费

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第1题：

下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。

A、成本

B、费用

C、合理的工资薪金支出

D、损失


答案：ABC

第2题：

税前可以扣除的项目与企业所得税不同的有( )。

A．销售成本

B．销售费用

C．管理费用

D．捐赠支出


正确答案：CD
解析：管理费用税前扣除标准不同，企业所得税中业务招待费与外商投资企业和外国企业所得税中的交际应酬费扣除标准有差异；捐赠支出扣除标准也不同。

第3题：

计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；


正确答案：×
广告费、业务宣传费扣除限额 =15720×15%=2358(万元)，实际发生700+140=840(万元)，可以据实扣除。 应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+700+140+90=1369(万元)

第4题：

企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）。

  • A、依法缴纳的社会保险费
  • B、依法缴纳的住房公积金
  • C、支付给金融机构的贷款利息
  • D、与生产经营有关的业务招待费

正确答案:D

第5题：

下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（ ）。

A．家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%

B．保险公司给予的纳税人的无赔款优待免征企业所得税

C．纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

D．纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

E．以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


正确答案：ADE

第6题：

企业所得税规定,限额在税前扣除的项目有()。

A.广告费

B.业务招待费

C.增值税

D.工会经费


答案：A,B,D

第7题：

属于审批(备案)类业务的是()。

A.企业所得税税前扣除

B.企业资产损失企业所得税税前扣除

C.公益性捐赠税前扣除

D.企业所得税加计扣除

E.企业所得税税收优惠


参考答案：ABCDE

第8题：

计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；


正确答案：×
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用 业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 所以本期业务招待费的扣除为11.5万元。 总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元不允许在该企业税前扣除； 所以本期管理费用可以税前扣除额 =260-(130-11.5)-50-10=81.50(万元)

第9题：

根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。

A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

答案：A,B,C,D
解析：
选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

第10题：

应纳税所得额大于利润额的主要原因有（）。

  • A、有些费用是不允许在税前扣除
  • B、还有些利润是有限额在税前扣除的
  • C、超过可弥补年限的亏损
  • D、加计扣除

正确答案:A,B

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