下列不能抵扣进项税额的费用单据是()。

题目
单选题
下列不能抵扣进项税额的费用单据是()。
A

货运定额发票

B

管道运输费用结算单据

C

公路货运发票

D

铁路货运发票

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第1题:

已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减()

A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率

B.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率

C.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×年限比

D.不得抵扣的进项税额=不动产净值×适用税率×年限比


答案:A

第2题:

下列情形,不应作进项税额转出的是()。

A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

答案:C
解析:
选项C,因客观原因造成的损失,其进项税额可以抵扣,不作进项税额转出处理。

第3题:

下列运输费用单据中,不能计算进项税额抵扣的是( )。

A.国营水上运输单位开具的运费发票

B.增值税一般纳税人取得的货运定额发票

C.外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据

D.非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票


正确答案:B
解析:一般纳税人取得的货运定额发票不得作为抵扣凭证。

第4题:

哪些进项税额可以抵扣,哪些进项税额不能抵扣?
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
(4)增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
(5)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
(6)混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的,该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额,符合规定的,准予从销项税额中抵扣。
纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。此外,按照《增值税暂行条例》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
(5)上述第(1)项~第(4)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
(6)一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计

第5题:

(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的表述中,不正确的是( )。

A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于增值税免税项目,不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务,不得抵扣进项税额

答案:C
解析:

第6题:

下列不能计入“进项税额”抵扣的有( )。

A.购进固定资产的进项税额

B.购进用于集体福利货物的进项税额

C.出口货物的进项税额

D.购进农产品的进项税额


正确答案:AB
解析:C项一般可以出口退税,因此不能进行抵扣。D项属于免税农产品,按一定扣除率计算进项税额。

第7题:

根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是( )。

A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务,不得抵扣进项税额

答案:C
解析:
(1)选项AD:购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务,不得抵扣进项税额;(2)选项B:购进货物专用于免税项目的,不得抵扣进项税额。

第8题:

关于进项税额的抵扣,下列说法正确的是()。

A.收购免税农产品或废旧物资,以相关凭证所列金额及10%的扣除率计算进项税额,准予从销项税额中抵扣

B.企业如果未按规定取得并保存增值税扣税凭证,或扣税凭证上未注明增值税额及其他有关事项,其进项税额不能从销项税额中抵扣,只能计入购入货物或接受劳务的成本

C.可以抵扣的金额一般以专用发票或完税凭证上注明的税额为准

D.购进或销售应税货物支付的运输费用,根据运费结算单据所列运费金额,依7%的扣除率计算进项税额准予扣除


参考答案:ABCD

第9题:

下列情形,不应作进项税额转出的是( )。

A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

答案:C
解析:
选项C,因自然灾害造成的损失,其进项税额可以抵扣,不作进项税额转出处理。

第10题:

下列项目中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

  • A、接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额
  • B、接受的旅客运输劳务
  • C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
  • D、增值税普通发票

正确答案:B,C,D

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