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假设某股权投资基金已投资三个股权项目A、B、C，A项目当前项目价值为3亿元，B项目当前项目价值为2.8亿元，C项目当前项

题目
单选题
假设某股权投资基金已投资三个股权项目A、B、C，A项目当前项目价值为3亿元，B项目当前项目价值为2.8亿元，C项目当前项目价值为1.5亿元。除此之外，基金资产还包括7000万元的银行存款，已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额4000万元。则当前的基金资产净值为（　　）亿元。
A

7.6

B

6.8

C

5.3

D

10.2

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
根据公式计算可得：基金资产净值＝项目价值总和＋其他资产价值－基金费用等负债＝3＋2.8＋1.5＋0.7－0.4＝7.6（亿元）。
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第1题：

截止到评估基准日（2019年12月31日），被评估单位M为N股权投资基金（有限合伙）的有限合伙人（LP），其中N的总份额为10亿份（1元/份），M持有的份额为9亿份（90%），GP持有的份额为1亿份（10%）。
　　根据合伙协议，基金投资日期为2017年1月1日，投资期为5年。CARRY的分配原则为：门槛年化利率10%（单利），超出10%的部分按照2：8原则分配。
　　截止到评估基准日，基金共投资3个股权项目A、B、C，A项目当前项目价值为5亿元，B项目当前项目价值为5亿元，C项目当前项目价值为6亿元。除此之外，基金资产还包括0.5亿元的银行存款，已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额为0.5亿元。
　　假定不考虑优先偿还LP本金顺序及分红的情况，则LP合伙人M对应的9亿份额应享有的权益为（　）亿元。
　

A.16.36
B.13.86
C.18.46
D.15.96

答案：B
解析：
本金和门槛收益＝10×（1＋3×10%）＝13（亿元），超额收益＝（16－13）×20%＝0.6（亿元），基金资产净值＝5＋5＋6＋0.5－0.5＝16（亿元），共享权益＝16－0.6＝15.4（亿元），LP享有的权益＝15.4×90%＝13.86（亿元）。

第2题：

A股权投资基金已投资三个股权项目甲、乙、丙，甲项目当前项目价值为2000万元，乙项目当前项目价值3000万元，丙项目当前项目价值1500万元。基金资产还包括300万元的银行存款，已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额500万元。则当前的基金资产净值为（ ）万元。

A.4500
B.6000
C.6300
D.6500

答案：C
解析：
基金资产净值=2000+3000+15000+300-500=6300（万元）。

第3题：

股权投资基金的投资协议生效后，具体负责项目的跟踪管理的是( )。

A、项目企业

B、基金管理人

C、投资顾问

D、项目投资经理


答案：D
解析： 本题考查股权投资基金的一般投资流程。投资协议生效后，项目投资经理具体负责项目的跟踪管理，管理内容包括但不限于企业的财务状况、生产经营状况、重要合同等方面，以进行有效监控。

第4题：

假设某股权投资基金已投资三个股权项目A、B、C。A项目当前项目价值为3亿元，B项目当前项目价值为4亿元，C项目当前项目价值为2.5亿元。除此之外，基金资产还包括5000万元的银行存款，已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额5000万元。则当前的基金资产净值为（ ）

A.6.8亿元
B.9.5亿元
C.10.5亿元
D.8.5亿元

答案：B
解析：
基金资产净值=项目价值总和+其他资产价值-基金费用等负债即：基金资产净值=3亿元+4亿元+2.5亿元+0.5亿元-0.5亿元=9.5亿元

第5题：

某股权投资基金拟投资互联网金融行业A公司，预计3年后该基金退出时A公司的销售收入为10亿元,销售成本为4亿元，市销率为5倍，如该基金的目标收益率为50%,则A公司当前股权价值为（ ）亿元。

A.33.3
B.200
C.89
D.14.8

答案：D
解析：
（10*5)/(1+50%)^3=14.8

第6题：

截止到评估基准日（2018年12月31日），被评估单位M为N基金管理机构的有限合伙人（LP）,其中N的总份额为9亿份（1元/份），M持有的份额为8.1亿份（90%）,普通合伙人（GP）持有的份额为0.9亿份（10%）。根据协议，基金投资日期为2017年1月1日，投资期限为5年。超额收益（CARRY）的分配原则为：门槛年利率10%（单利），超出10%的部分按照2:8原则分配。截止到评估基准日，基金共投资4个股权项目A、B、C、D，A项目当前项目价值为3亿元，B项目当前项目价值为5亿元，C项目当前项目价值为2亿元，D项目的价值为4亿元。除此之外，基金资产还包括0.6亿元的银行存款，已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额为0.15亿元。
要求：
<1>?、计算N股权投资基金净值估值；
<2>?、计算GP应享有的超额收益；
<3>?、计算LP共享有的权益；
<4>?、计算LP合伙人M对应的收益；
<5>?、计算GP合伙人对应的收益。


答案：
解析：
【正确答案】 N股权投资基金净值估值＝0.6+3+5+2+4－0.15＝14.45（亿元）
【正确答案】 总的超额收益＝14.45－9×（1+4×10%）＝1.85（亿元）
GP应享有的超额收益＝1.85×20%＝0.37（亿元）
【正确答案】 LP共享有的权益＝14.45－0.37＝14.08（亿元）
【正确答案】 LP合伙人M对应的收益＝14.08×90%＝12.672（亿元）
【正确答案】 GP合伙人对应的收益＝14.08×10%＝1.408（亿元）

第7题：

某股权投资基金拟投资从事智能机器人项目的B公司股权，预计5年退出时的股权价值为100亿元，目标收益率为80％，则B公司的估值计算为（ ）亿元。

A.3
B.4．5
C.5
D.5．3

答案：D
解析：
根据公式可知：B公司的EV=100÷（1+80％）^5≈5．3（亿元）。

第8题：

截止到评估基准日（2018年12月31日），被评估单位M为N股权投资基金（有限合 伙）的有限合伙人（LP），其中N的总份额为10亿份（1元/份），M持有的份额为9. 5亿份（95 %）, GP持有的份额为0. 5亿份（5%）。根据合伙、协议，基金投资日期为2016年1月1日，投资期限为5年。 CARRY（超额收益）的分配原则为：门槛年化利率10%（单利），超出10%的部分按照2：8原则分 配。截止到评估基准日，基金共投资3个股权项目A、B、C，A项目当前项目价值为4亿元，B项目当 前项目价值为5亿元、C项目当前项目价值为6亿元。除此之外，基金资产还包括0. 5亿元的银行存款， 已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额为0. 2亿元。请评估该合伙制基金净值以及价值。


答案：
解析：
N股权投资基金净值估值为： 4＋5＋6＋0.5－0.2＝15.3（亿元）
GP应享有的超额收益为：
［15.3－10×（1＋3×10%）］×20%＝0. 46（亿元） LP共享有的权益为：
15.3-0.46＝14.84（亿元）
LP合伙人M对应的9. 5亿份额应享有的权益为： 14. 84×95%＝14. 098（亿元）
GP合伙人对应的0. 5亿份额应享有的权益为：
15. 3－14. 098＝1. 202（亿元）

第9题：

某股权投资基金投资从事无人驾驶项目的目标公司，预计5年退出时的股权价值为100亿元，目标收益率为40%,使用创业投资估值法计算目标公司当前股权价值为（ ）亿元。

A.18.59
B.20.45
C.30.58
D.14.29

答案：A
解析：
根据创业投资估值法当前股权价值=100/(1+40%)5=18.59

第10题：

股权投资基金的业绩报酬（ ）进行核算。

A.只能按照单个投资项目
B.只能按照股权投资基金整体
C.可以按照重要投资项目或股权投资基金整体
D.可以按照单个投资项目或股权投资基金整体

答案：D
解析：
股权投资基金的分配，通常采用以下两种常见的收益分配方式：按照单一项目的收益分配方式和按照基金整体的收益分配方式。
知识点：收益分配的基本概念、业绩报酬、瀑布式的收益分配体系、门槛收益率、追赶机制、回拨机制；

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