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多选题事业单位、社会团体在确定应纳税所得额时，对成本、费用、损失的扣除表述正确的有哪些？（）A应税收入的成本、费用、损失与免税收入有关的成本、费用、损失应分别核算B与取得应税收入有关的成本费用和损失允许扣除，与取得收入无关的支出不允许扣除C应税收入的成本、费用和损失与非应税收入的成本、费用、损失难以划分清楚的，由税务机关采取分摊比例法确定其应纳税所得额D应税收入的成本、费用和损失与非应税收入的成本、费用、损失难以划分清楚的，由纳税人根据自已的经营情况合理确定分摊比例

题目
多选题
事业单位、社会团体在确定应纳税所得额时，对成本、费用、损失的扣除表述正确的有哪些？（）
A

应税收入的成本、费用、损失与免税收入有关的成本、费用、损失应分别核算

B

与取得应税收入有关的成本费用和损失允许扣除，与取得收入无关的支出不允许扣除

C

应税收入的成本、费用和损失与非应税收入的成本、费用、损失难以划分清楚的，由税务机关采取分摊比例法确定其应纳税所得额

D

应税收入的成本、费用和损失与非应税收入的成本、费用、损失难以划分清楚的，由纳税人根据自已的经营情况合理确定分摊比例

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第1题：

企业实际发生的与取得收入有关的一切支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第2题：

在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目不包括（ ）。

A．税收滞纳金

B．与取得收入有关的、合理的成本

C．与取得收入有关的、合理的费用

D．与取得收入有关的、合理的损失


正确答案：A

第3题：

计算企业应纳税所得额时允许扣除的项日包括( )。

A．与取得收入有关的成本

B．购置固定资产的支出

C．支付的违约金及罚没损失

D．销售经营费用


正确答案：AD
解析：本题考核点为所得税允许扣除的项目。所得税准予扣除的项日，是指与纳税取得收入有关的成本、费用和损失，还有按照(企业所得税暂行条例)规定的可扣除项目纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。资本性支出不得在发生当期直接扣除，必须按税法规定分期折旧、摊销或计入关投资的成本纳税人申报的扣除项目要真实、合法。真实是指能提供证明有关确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税法规定，其他法规规定与税法规定不一致的，以税收法规规定为准。

第4题：

居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）。

A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.无法正确核算（查实）也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

答案：A,B,C
解析：

第5题：

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A:保险金
B:成本
C:损失
D:费用
E:税金

答案：B,C,D,E
解析：

第6题：

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时。允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√
略

第7题：

个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式正确的是()。

A:应纳税额=（每月收入-成本、费用以及损失-42000）*适用税率-速算扣除数
B:应纳税额=应税收入*适用税率
C:应纳税额=应纳税所得额*适用税率
D:应纳税额=（全年收入总额-成本、费用以及损失-42000）*适用税率-速算扣除数

答案：D
解析：
本题考查的是个体工商户的纳税计算办法，A不对，因为个体工商户应该以年为单位纳税，因而公式为，应纳税额=（全年收入总额-成本、费用以及损失-42000）*适用税率-速算扣除数。

第8题：

3 3 ．在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目不包括( ) 。

A ．税收滞纳金

B ．与取得收入有关的、合理的成本

C ．与取得收入有关的、合理的费用

D ．与取得收入有关的、合理的损失


正确答案：A
3 3 ．【答案】A
【考点】计算应纳税所得额时准予扣除的项目
【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。故B 、C 、D 选项说法正确。税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失在计算应纳税所得额时不得扣除。故A 选项符合题意。

第9题：

计算应纳税所得额时准予扣除的项目不包括()。

A、税收滞纳金
B、与取得收入有关的、合理的成本
C、与取得收入有关的、合理的费用
D、与取得收入有关的、合理的损失

答案：A
解析：
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。不得扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，超过规定标准的公益性捐赠支出及其他捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出。

第10题：

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中不包括（）

  • A、企业生产的成本、费用
  • B、企业的税金
  • C、企业的损失
  • D、赞助支出

正确答案:D

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