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税收筹划的作用有（）。

题目
多选题
税收筹划的作用有（）。
A

有利于企业利益的最大化

B

有利于在税企纠纷中占据有利的地位

C

有利于税收代理业的发展

D

有利于国家税收政策的完善与健全

E

有利于国家税收的最大化

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第1题：

税收筹划中各种技术和方法的组合运用，( )。

A．能够降低税收筹划的收益，也能够有效降低税收筹划的风险

B．不会降低税收筹划的收益，但能够有效降低税收筹划的风险

C．能够降低税收筹划的收益，但不会有效降低税收筹划的风险

D．不会降低税收筹划的收益，也不会有效降低税收筹划的风险


正确答案：B

第2题：

按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。

  • A、自行税收筹划
  • B、法人税收筹划
  • C、委托税收筹划
  • D、自然人税收筹划
  • E、生产经营中税收筹划

正确答案:A,C

第3题：

下列对税收筹划的表述有误的一项是（ ）。

A．税收筹划的前提是依法纳税

B．税收筹划是从节流的角度增加客户的财务自由度

C．因为税收筹划有税法可依，所以是无风险的

D．目的性原则是税收筹划的根本原则


正确答案：C

第4题：

跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别？


正确答案: 联系：跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征：非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性，跨国公司税收和国内税收都是依据税法的，并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划；
区别：首先，跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司，其业务遍及世界多个国家和地区，而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人；其次，跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度，而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度，因此，跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重；最后，跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担，另一方面，在不同的国家之间，它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入；而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入，因此，跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。

第5题：

国际税收筹划产生的条件有哪些？


正确答案:从主观上看，国际避税的原因在于跨国纳税人具有的减轻税收负担，实现自身经济利益最大化的强烈愿望；
从客观上看，原因主要有以下几个方面：
（1）税收管辖的约束规范的差异
（2）税率差异
（3）税收基础的差异
（4）其他规定的差异（如税收优惠的差异）

第6题：

采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划是( )。

A、避税筹划
B、节税筹划
C、免税筹划
D、税收策划

答案：B
解析：
B
节税筹划，即采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划。

第7题：

税收优惠的形式包括有（），这些都对税收筹划具有诱导作用。

  • A、税额减免
  • B、税基扣除
  • C、税率降低
  • D、加速折旧

正确答案:A,B,C,D

第8题：

关于税收筹划，下列说法正确的是( )。

A．税收筹划就是逃税

B．税收筹划不能违背国家法律

C．税收筹划意同偷税

D．税收筹划没有风险


正确答案：B

第9题：

下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。

  • A、投资行业及地点的税收筹划
  • B、组织形式的税收筹划
  • C、投资的税收筹划
  • D、融资的税收筹划

正确答案:D

第10题：

税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？


正确答案: （1）税收筹划与偷税的区别：
偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。
（2）税收筹划与避税的关系：
税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。

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