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对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，进项税额需要转出的有()。

题目
单选题
对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，进项税额需要转出的有()。
A

购进物资用于对外投资

B

购进物资用于职工个人消费

C

购进物资生产的产品用于广告

D

购进物资用于非货币性资产交换

E

购进物资因管理不善发生非正常损失

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第1题：

对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有( )。

A．购进物资用于对外长期股权投资

B．购进物资发生非正常损失

C．购进物资用于职工个人消费

D．购进物资生产的产品已经出口

E．购进物资生产的产品用于广告


正确答案：BCD

第2题：

下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（ ）。

A、自制产成品用于职工福利

B、自制产成品用于对外投资

C、外购的生产用原材料发生非正常损失

D、外购的生产用原材料改用于自建厂房


正确答案：CD

 

自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

第3题：

下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（）。

A. 自制产成品用于职工福利

B. 自制产成品用于对外投资

C. 外购的生产用原材料发生非正常损失

D. 外购的生产用原材料改用于自建厂房


正确答案：CD
自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

第4题：

下列各项中，增值税一般纳税人需要进项税额转出的是（　　）。

A.自产产品用于对外投资
B.自产产品用于职工福利
C.自产产品用于捐赠
D.管理不善造成原材料毁损

答案：D
解析：
自产产品用于职工福利、对外投资、对外捐赠均视同销售，计算增值税销项税额；管理不善造成的原材料毁损，相关进项税额不能抵扣，应做进项税额转出处理。

第5题：

某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。

A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税是，按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户
C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

答案：A,B,C,E
解析：
选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。

第6题：

增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第7题：

一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第8题：

下列经济业务发生后，需要通过“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是( )。

A．一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利

B．一般纳税企业将自产产品用于基建工程

C．一般纳税企业因管理不善，造成库存产品变质

D．一般纳税企业外购固定资产，取得普通发票一张


正确答案：C

第9题：

某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。

A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

答案：A,B,C,E
解析：
选项D错误，企业用外购货物对外投资属于视同销售业务，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其对应的进项税额可以抵扣，不需要转出。

第10题：

下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理？( )

Ⅰ.工程项目领用本企业的材料

Ⅱ.非常损失造成的存货盘亏

Ⅲ.工程项目领用本企业产品

Ⅳ.以产品对外投资

Ⅴ.以材料对外投资

A、Ⅰ,Ⅱ
B、Ⅱ,Ⅲ
C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
D、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

答案：A
解析：
A
“工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额处理。

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