问答题甲公司在建工程领用自产柴油50 000元。应纳增值税10 200元，应纳消费税6 000元。（不符合收入确认条件，按成本结转）作会计分录。

题目

问答题

甲公司在建工程领用自产柴油50 000元。应纳增值税10 200元，应纳消费税6 000元。（不符合收入确认条件，按成本结转）作会计分录。

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第1题：

甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％，关于上述业务，下列说法正确的有( )。

A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元

C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D．甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元

E．该业务不属于税法规定的委托加工业务

正确答案：DE
本题目为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。组成计税价格=(35000+2000+4000)×(1+5％)÷(1-30％)=61500(元) 增值税销项税额=61500×17％=10455(元) 本期应纳增值税=10455-5340=5115(元) 本期应纳消费税=61500×30％=18450(元)

第2题：

某卷烟厂计算应纳消费税时，准予按生产领用外购烟叶的成本乘以30%计算扣除消费税。（）

正确答案：×
烟叶不属予消费税征税范围，生产领用烟叶不存在扣除消费税的问题。

第3题：

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是( )。

A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

正确答案：D

第4题：

乙企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50 000元，市场价格60 000元（不含增值税），应纳消费税6 000元，不考虑其他相关税费，记入“在建工程”科目的金额是（　）元。

A.60200
B.56000
C.76200
D.66200

答案：B

解析：

乙企业应该编制的会计分录：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　56 000
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　50 000
　　　　应交税费——应交消费税　　　　　　　　6 000

第5题：

甲企业为增值税一般纳税人，2005年4月接受某化妆品厂委托加工化妆品，甲企业代化妆品厂向其他单位购进材料的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为1340元。（化妆品成本利润率5%，上述金额均不含税）。下列说法正确的是（）。

A．甲企业应纳增值税9 115元，应纳消费税18 450元

B．甲企业应纳增值税1360元，应代收代缴消费税18 450元

C．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571.43元

D．甲企业应纳增值税1680元，应纳消费税18 450元

正确答案：A
受托方代为购买原材料，不符合委托加工的定义，故组价＝（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），
增值税销项税=61500×17%=10455（元）
本期缴纳增值税= 10455-1340=9115（元）
本期缴纳消费税=61500×30%=18450（元）。

第6题：

甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()

A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税

B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税

C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税

D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

参考答案：D

第7题：

某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。（）

正确答案：×
消费税对外购汽车轮胎生产的汽车轮胎，准予按当期生产领用数量扣除外购时已纳的消费税。本题所述内容不属于扣税范围规定。

第8题：

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。

A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元

B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

正确答案：D
受托加工企业提供原材料不属于委托加工，应视同销售交纳增值税和消费税。甲企业应纳增值税＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）×17%－340＝10115（元）；甲企业应纳消费税＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝18450（元）。

第9题：

某企业在建工程领用自产柴油50000元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为（　　）元。

A.50000
B.60200
C.66200
D.56000

答案：D

解析：

相关会计处理为：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　 56000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
　　　应交税费—应交消费税　　　　　　　　　　　　6000

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，在建工程领用自产柴油成本50000元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为（　　）元。

A.50000
B.60200
C.66200
D.56000

答案：D

解析：

相关会计处理为：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　56000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　50000
　　　应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　　6000

甲公司在建工程领用自产柴油50 000元。应纳增值税10 200元，应纳消费税6 000元。（不符合收入确认条件，按成本

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