问答题新企业所得税法对于准予扣除项目范围有哪些规定？

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新企业所得税法对于准予扣除项目范围有哪些规定？

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第1题：

关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（）。

A．企业的公益性捐赠支，在年销售额12%以内的部分，准予扣除

B．企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除

C．企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除

D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

正确答案：BD
本题考查企业所得税应纳税额的计算中准予扣除的项目问题。《企业所得税法》第8条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”据此可知，选项A错误。《企业所得税法实施条例》第40条规定：“企业发生的职丁福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”第41条规定：“企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。”第43条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出．按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。”据此可知，选项BD正确，C错误。

第2题：

按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是( )。

A．0.05

B．0.1

C．0.12

D．0.2

正确答案：C

第3题：

企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，不准予扣除。( )

答案：错误

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案：B

解析：

三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

第5题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（）。

A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

答案：A,B

解析：

(1)选项C：企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。(2)选项D：除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

第6题：

根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是( )。

A．企业发生合理的工资、薪金支出，准予据实扣除

B．企业为建造工期15个月的船舶发生的借款费用，准予直接扣除

C．企业生产经营活动中固定资产报废损失，准予扣除

D．企业提取的生态恢复专项基金，准予扣除

正确答案：B
解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本扣除。

第7题：

根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（）。

A．工资、薪金支出

B．捐赠支出

C．增值税税金

D．赞助支出

正确答案：B
本题考核企业所得税准予据实扣除的项目。只有公益性捐赠支出，才可在年度利润总额12%以内部分限额扣除；增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。赞助支出为不得扣除项目。

第8题：

企业所得税法》第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )

答案：正确

第9题：

（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。

A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案：B

解析：

企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

第10题：

准予扣除项目的范围和标准包括哪些？

正确答案: 1、准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。
2、准予扣除项目的范围和标准：
（1）、借款利息支出
纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，只准扣除按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额内的部分。
（2）、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育费。分别按2%、14%、1.5%计算。
（3）、企业发生的公益性捐赠支出，但不得超过年度利润的12%。纳税人直接向受益人的捐赠不允许扣除。
（4）、业务招待费支出
年销售收入净额在1500万元以下的（不含1500万元），按5%；
年销售收入净额在1500万元以上的（含1500万元），按3%。
（5）、保险、统筹基金支出

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