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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。原材料按实际成本核算。2016年8月初，A材料账面余额8 000元，该

题目
不定项题
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。原材料按实际成本核算。2016年8月初，A材料账面余额8 000元，该公司8月份发生的有关经济业务如下：(1)2日，购入A材料800千克，增值税专用发票上注明的价款为16 000无，增值税税额2 720元。此外购入该种材料发生保险费1 000元，运输费3 000元（假设不考虑相关税费），运输过程中发生合理损耗10千克，入库前发生挑选整理费800元，材料已验收入库，款项均已通过银行本票存款付清。(2)10日，领用A材料6 000元，用于甲公司专设销售机构办公楼的日常维修。(3)15日，生产领用A材料一批，该批材料成本3 000元。(4)31日，月末盘点，发现丢失一批原材料，账面价值1 000元，经查明，丢失原因为管不善被盗。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用元表示）。1.根据资料(1)，A材料的入账价值为()元。
A

16 000

B

20 000

C

19 800

D

20 800

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第1题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ ）万元。

A．8.5

B．17.0

C．25.5

D．27.2


正确答案：C

第2题：

甲公司为增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为30 000元，收回残料价值2 000元。过失人赔偿1 000元，保险公司赔偿8 000元。该企业购入材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的净损失为（ ）元。

A．27 100

B．24 400

C．24 300

D．24 100


正确答案：D
该批毁损原材料造成的净损失＝30 000×（1＋17%）―2 000―1 000－8 000＝24 100（元），所涉及到的分录：  
批准处理前：  
借：待处理财产损溢 35 100  
　　贷：原材料　30 000  
　　　　应交税费――应交增值税（进项税额转出） 5 100  
批准处理后：  
借：原材料　2 000  
　　其他应收款　9 000  
　　管理费用 24 100  
　　贷：待处理财产损溢 35 100 
【该题针对“存货盘存和清查的会计处理”知识点进行考核】 

第3题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）

A、720万元

B、737万元

C、800万元

D、817万元


正确答案：A

第4题：

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。

A.19.56
B.18.7
C.22.1
D.24.31

答案：D
解析：
甲贸易公可进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%-24.31(万元)。

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为()元。

A:135000
B:150000
C:152000
D:155950

答案：B
解析：
甲公司将委托加工消费品收回后的人账成本=100000+35000+15000=150000（元）

第6题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为( )万元。

A．8.5

B．17

C．25.5

D．27.2


正确答案：C

第7题：

某生产企业(增值税一般纳税人)2012年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用650元)，该批货物适用增值税税率为17％，则该批货物进项税额转出数额为（）元。

A.8013．70
B.8035．50
C.8059．50
D.8500．00

答案：C
解析：
(50000-4650)×17％+4650÷(1-7％)×7％=8059．5(元)。

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。

A．720

B．737

C．800

D．817


正确答案：A
解析：收回后用于继续加工的应税消费品，消费税应该计入应交税金-应交消费税单独核算：收回的委托加工物资的实际成本=620+100=720(万元)。本题的处理在新准则中没有变化，不过“应交税金”科目变为“应交税费”科目。

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（　）万元。

A.720
B.733
C.800
D.813

答案：A
解析：
委托加工物资收回后用于消费税应税项目的，受托方代收代缴的消费税可以抵扣，应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，不计入委托加工物资成本。收回的委托加工物资的实际成本＝620＋100＝720（万元）。

第10题：

（2019年）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为（ ）万元。

A.19.56
B.18.7
C.22.1
D.24.31

答案：D
解析：
应纳增值税=（关税完税价格+关税税额）×增值税税率=（170+17）×13%=24.31（万元）。

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