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单选题在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？（）A 总体控制的有效性受到应用程序控制的影响；B 在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些；C 整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定；D 在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制。

题目
单选题
在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？（）
A

总体控制的有效性受到应用程序控制的影响；

B

在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些；

C

整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定；

D

在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制。

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相似问题和答案

第1题：

专为在工业环境下应用设计是对可编程序控制器PLC的基本要求。()


正确答案：√

第2题：

以下关于控制环境对总体应对措施的影响，注册会计师叶华认为正确的有（　　）。

A.注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险的评估，从而影响所采取的总体应对措施
B.如果控制环境有效，注册会计师可以在期中而非期末实施某些审计程序
C.为应对控制环境的缺陷，注册会计师应考虑依赖内部控制，而非主要依赖实质性程序获取审计证据
D.为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以考虑增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

答案：A,B,D
解析：
为应对控制环境的缺陷，注册会计师应考虑对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围做出总体修改，可以采取的措施包括：(1)在期末而非期中实施更多的审计程序；(2)通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据；(3)增加拟纳入审计范围的经营地点的数量。本题存在一定的难度，是对总体应对措施的变形考查，同学们要注意在理解的基础上记忆。

第3题：

助理人员在对销售审批的内部控制进行控制测试时，为确定预计总体偏差率，助理人员的判断不恰当的是( )。

A．预计总体偏差率可根据对相关控制的设计和执行情况的了解来确定

B．预计总体偏差率可根据从总体中抽取少量项目进行检查的结果来确定

C．预计总体偏差率可根据计划评估的控制有效性来确定

D．预计总体偏差率可根据上年测试结果和控制环境等因素进行估计


正确答案：C
解析：只有可容忍偏差率是根据计划评估的控制有效性来确定的，即指注册会计师在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的最大偏差率。

第4题：

内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中，精确度是指：

A.总体的特征，不是内部审计师能直接控制的。
B.对准确性的衡量方法，用于产生样本估计。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。
C.在既定的样本中对可靠性的独立评价。
D.对评价变量抽样非常重要，对属性抽样不重要。

答案：B
解析：
A不正确。精确度可以由内部审计师控制。B正确。精确度是总体特征估计值被期望落入的一个范围，可用来衡量准确性。C不正确。精确度和可靠程度是相互依存的。D不正确。精确度被用于属性抽样，对属性抽样是重要的。

第5题：

行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。( )

A.只有Ⅱ
B.只有Ⅰ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

答案：A
解析：
A正确。“专家系统”使人们决策过程在计算机系统中正式化。在本题中，给定内部审计师进行同样的控制评价，仅利用“专家系统”会产生一致的样本规模。“专家系统”还可以是非计算机化的，比如，在抽样表中明确地建议样本规模。B不正确，置信水平仅仅是影响样本规模的一个因素。在控制测试中应用属性抽样方法，其他影响样本规模的因素是期望值和可容忍误差的比率。C不正确，在属性抽样中计算总体差异和标准差不需要样本规模。D不正确，选项I和Ⅲ对于减少内部审计师在确定控制程序测试中样本规模的差异是无效的。

第6题：

( )是指对企业财务活动赖以进行的内部环境所实施的总体控制。

A．一般控制

B．应用控制

C．预防性控制

D．纠正性控制


正确答案：A
解析：按照财务控制的内容可以将财务控制分为一般控制和应用控制，其中一般控制是指对企业财务活动赖以进行的内部环境所实施的总体控制。

第7题：

审计师所在公司在主机环境计算方面具有多年的经验。两年前，公司还在几个部门实施过终端用户计算。在审计终端用户环境时，审计师担心终端用户环境不太可能具备适当的软件和硬件设备以便( )。

A.对交易进行输入确认
B.变更控制程序
C.对敏感数据加密
D.关系数据库查询

答案：B
解析：
B一般而言，终端用户环境同主机软件和针对程序安装与变更历史维护的程序(确保集中控制)是不一样的。选项A不正确，针对应用程序记录输入确认的适当软件工具，在主机环境和终端用户环境下都适用。选项C不正确，在硬件或软件中实施加密特征在主机环境和终端用户环境都适用。选项D不正确，关系数据库查询方面的软件适用于主机环境和终端用户环境。

第8题：

()是计算机信息系统的总体控制,目的是建立对计算机信息系统活动实施整体控制的框架环境,并为实现内部控制的整体目标提供合理的依赖程序。

一般控制

B、手工控制

C、应用控制

D、程序化控制


正确答案:A

第9题：

在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A.总体控制的有效性受到应用程序控制的影响；
B.在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些；
C.整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定；
D.在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

答案：D
解析：
答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确。关于总体控制环境的说法正确的是在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制。

第10题：

在审查定义IT服务水平的程序控制时，信息系统审计师最有可能先与下列哪种人面谈（）。

  • A、系统编程人员
  • B、法律顾问
  • C、业务单位经理人员
  • D、应用编程人员

正确答案:C

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