以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性?()A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

题目

以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性?()

  • A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
  • B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
  • C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
  • D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
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第1题:

以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?

A.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之前对其进行审查。
B.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查。
C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指标提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关。
D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

答案:B
解析:
A、不正确。实务公告1130A1-1.4指出,内部审计师在程序实施前对程序进行审查时,其客观性不会受到不利的影响,事实上EDP开发、安装使用的整个过程都离不开内部审计。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准,不会对其客观性产生负面影响。内部审计师设计、安装、起草程序或运行系统就会损害客观性。B、正确。对于借调或临时聘用的人员,只有在借调或聘用一段合理的时间之后(至少一年),内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域,否则将损害客观性。如果任务已经如此分配,则需要在监督业务工作和沟通业务结果时格外小心(实务公告1130.A1-1)。然而,内部审计师可以对他们以前负责的相关业务提供咨询服务(1130.C1)。如果内部审计师在被请求提供咨询服务时,相关的独立性和客观性上存在受损的可能性,在接受业务前应向客户披露(1130.C2)。C不正确。实务公告1130A1-1.4指出,内部审计师对控制系统的标准,在该系统实施前提出建议时,其客观性不会受到不利影响,另外对管理的建议是内部审计很重要的一个功能,也是其与外部审计的重要区别点。D不正确。利用外部人员帮助审计工作的完成是符合审计准则要求的,特别是在本题中使用的是被审计对象以外的人,审计的客观性不会受到损害。

第2题:

以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的?Ⅰ.内部审计师对内部控制负责。Ⅱ.内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ.内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ.内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案:A
解析:
Ⅰ.不正确。内部审计师不负责内部控制,管理层负责。Ⅱ.正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ.不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ.正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见,这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

第3题:

以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?()

A.内部审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计

B.内部由于预算限制而缩小审计范围

C.内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议

D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿


正确答案:A

第4题:

下列情况下,内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的:

A.为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答,某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
B.财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
C.某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
D.帮助某位管理人员制定了内部活动流程图

答案:B
解析:
根据《标准》1130.A1,“内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务,则其客观性视为受到损害”。财务部门的助理审计其以往的业务,会影响客观性。

第5题:

一位内部审计经理正在组织一个审计小组,以便对一个信用卡公司的数据处理中心进行认证审计。小组中应包括以下哪些人员?Ⅰ.一位精通信息技术安全的外部审计师Ⅱ.一位比较有经验的内部审计师,在进入内部审计部门之前她一直在客户部门工作,因此对客户比较了解Ⅲ.一位比较有经验的内部审计师且曾专门学习过欺诈检测软件Ⅳ.一位新聘用的内部审计师,精通内部审计实践,但对机构或各部门缺乏了解

A.Ⅰ和Ⅲ。
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案:C
解析:
小组应该包括那些具有专业知识的人,即使必须从外部机构聘请他们。另外还应该包括那些需要受到训练和经历磨练的人。聘请与客户部门有私人联系的人是不适合的,因为这样有可能会导致客观性受到损害。

第6题:

以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性?

A.内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查
B.一名前任采购助理在调入内部审计部4个月后对采购业务内部控制实施审查
C.内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标
D.工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

答案:B
解析:
A.不正确,《框架》规定,内部审计师在程序实施前对程序进行审查时,其客观性不会受到不利的影响。B.正确。《框架》规定,调入内部审计部门的人员在一段相当长的时期内不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确,《框架》规定,内部审计师对控制系统的标准,在其实施前提出建议时,其客观性不会受到不利影响。D.不正确,从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自于被审计领域以外时。

第7题:

某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧,该内部审计师不适合承担以下哪项工作?

A.调离财务部门一个月后参与对该部门的内部审计工作
B.作为“供应商引入政策”评估小组成员,审计内部控制并报告其风险
C.参与ERP系统的审查工作并进行风险评估
D.评价销售信用等级体系,审查销售系统内部控制

答案:A
解析:
《标准》1130.A1规定,“内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务,则其客观性视为受到损害。”所以选择A。

第8题:

内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查:( )

A.是的,该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B.没有,该内部审计师没有记录违规行为
C.没有,该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D.是的,该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注

答案:C
解析:
A不正确,试题已给定职能未分离情形,该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确,该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险,因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少,现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确,机械地照搬指令是不能够接受的,职业判断和警觉还是有必要的。

第9题:

以下哪一项不会损害内部审计师的客观性?

A.准备银行对账单。
B.在程序执行之前对其进行审查。
C.对审计师本人上一年负责的业务进行审计。
D.为项目同时提供咨询服务和审计服务。

答案:B
解析:
A,不正确。编制银行对帐单是属于财务部门的具体职责;B,正确。在任何阶段实施审计都不影响客观性;C,不正确。内部审计师应定期地行工作轮换,以避免潜在的或实际出现的利益冲突和偏见;D,不正确。在一些情况下,实施“混合”业务可能比较妥当,即将咨询和确认服务中的一些内容融合到一起,形成一种混合方法。在其他情况下,区分业务中的确认和咨询内容可能是比较恰当的。

第10题:

以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性:

A.刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B.内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制,要求审计的费用不能超过预算
C.因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力,所以为公司的环境控制提出了建议
D.某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统

答案:C
解析:
选项A,会出现利益冲突或影响其客观性的判断,所以会影响其独立性。选项B,内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制,会影响审计业务的开展,所以是会影响其独立性的。选项D,协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任,所以会损害其独立性。

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