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单选题谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）A 首席审计执行官B 董事会C 高级经理D 内部审计师

题目
单选题
谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）
A

首席审计执行官

B

董事会

C

高级经理

D

内部审计师

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第1题：

以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？( )

A.运营经理
B.内部审计师
C.外部审计师
D.高级管理人员

答案：D
解析：
D正确。高级管理人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估。运营经理的责任是评估部门内的风险和管理。内、外部审计师为组织内的风险管理和控制程序的有效性说明提供各种程度的保证。

第2题：

首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

答案：A
解析：
《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

第3题：

以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责( )。

A.首席审计执行官

B.内部审计师

C.经理

D.董事会


【正确答案】D【解析】董事会主要负责建立和维护组织的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。

第4题：

谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）

  • A、首席审计执行官
  • B、董事会
  • C、高级经理
  • D、内部审计师

正确答案:B

第5题：

谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？

A.外部审计师
B.首席审计执行官
C.首席执行官
D.每个确认和咨询机构

答案：B
解析：

第6题：

谁对建立和维持组织的治理程序负责？

A.首席审计执行官
B.董事会
C.高级经理
D.内部审计师

答案：B
解析：
B、正确。董事会对建立和维持公司治理程序负责并确保风险管理与控制程序的效果。

第7题：

在下列人员中，谁来负责建立和维护组织的治理程序？

A.高级管理人员
B.首席审计执行官
C.董事会
D.内部审计师

答案：C
解析：
IIA的立场公告指出，建立和保持组织的治理程序，以及获得有关风险管理和控制过程的有效性的保证是董事会的责任。在实践中，董事会将风险管理框架的运作授权给管理团队来执行，由管理团队负责完成各项风险管理活动

第8题：

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？

A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

答案：B
解析：
A、不正确。《实务公告》1110-1，首席审计执行官应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性，并为董事会和首席执行官提供一种就共同关心的事项相互沟通的方式。本题中首席审计执行官不能直接与董事会接触，而是通过主计长间接和董事会接触，因而，独立性受影响。答案B正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性（实务公告1110-1）。外部审计师不是组织中的成员。答案C不正确，主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。答案D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

第9题：

建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：

A.首席审计执行官
B.公司管理层
C.董事会
D.内部审计师

答案：C
解析：
治理程序是指组织的投资人代表（例如股东等）所遵循的程序，旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督。董事会负责建立和维护组织的治理程序，并确保风险管理和控制程序有效，故C选项正确。 

第10题：

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）

  • A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
  • B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
  • C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
  • D、批准内部审计活动政策。

正确答案:C

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