单选题以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任?()A 内部审计师应确认是否采取了纠正行动,并达到了理想的结果,或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B 内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动,但没有责任确认该行动是否获得理想结果,因为那是管理层的责任。C 只有在髙级管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则,根据需要采取跟踪活动。D 以上三项都不正确。

题目
单选题
以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任?()
A

内部审计师应确认是否采取了纠正行动,并达到了理想的结果,或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B

内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动,但没有责任确认该行动是否获得理想结果,因为那是管理层的责任。

C

只有在髙级管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则,根据需要采取跟踪活动。

D

以上三项都不正确。

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第1题:

下列哪项关于内部审计部门跟踪活动责任的描述最恰当?

A.内部审计师不需要了解纠正行动是否取得了理想的结果
B.首席审计执行官在审计委员会的指示下开展跟踪活动
C.内部审计师应监督及确保管理层已采取有效措施,或高级管理层已接受不采取行动的风险
D.以上选项都不正确

答案:C
解析:
根据《标准》2500.A1规定,“首席审计执行官必须建立后续程序,监督及确保管理层已采取有效措施,或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

第2题:

下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是:

A.内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动,并执行跟踪检查,确保纠正行动已达到理想的效果,或高级管理层已接受不采取行动的风险
B.编制具体的工作方案,交给管理层执行
C.首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查
D.以上说法都不正确

答案:A
解析:
根据《实务公告》“后续程序”的内容:“内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。内部审计师应该确认期望的结果已实现,或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”,所以A正确;根据《标准》2500.A1的规定:“首席审计执行官必须建立后续程序”,所以C不正确。

第3题:

内部审计师发现即使是经过相关方同意,纠正行动有时仍未得到执行,那么内部审计师应该:( )

A.决定必要的跟踪检查的范围
B.请管理层决定何时进行跟踪检查,因为这是管理层的最终责任
C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告

答案:A
解析:
A正确。《标准》规定,“首席审计官应建立后续程序,以监督、保证管理措施得到有效落实”,因此在纠正行动没有得到执行的情况下,内部审计师应该开展跟踪活动。B不正确,如何进行跟踪活动是内部审计部门而非管理层的责任。C不正确,跟踪活动不是只有在管理层的要求下才能进行,是由首席审计官决定的。D不正确,必须要先开展跟踪活动,才能编写跟踪活动报告。

第4题:

以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任?

A.内部审计人员对被审计单位进行复查,看其是否采取了纠正行动并取得了理想的效果,如果不采取行动,是否是高级管理层和董事会的责任
B.内部审计师应该确认期望的结果是否已经实现,不必关注高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议带来的风险
C.高级管理层不必与被审计单位进行协商决定何时按照内部审计师和法规部门的建议采取纠正
D.以上三项都不正确

答案:A
解析:
根据《实务公告》“后续程序”的内容,“内部审计师应确认管理层已经采取行动或已落实的建议。内部审计师应该确认期望的结果已经实现,或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。

第5题:

内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官(CAE)就该项发现与高级管理层进行讨论,管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险,该CAE应该:

A.不用做进一步的跟踪工作,因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
B.对管理层的做法表示认可,以免发生冲突
C.要求管理层必须进行纠正
D.评估高级管理层决定承担风险的原因,并向董事会报告管理层的决定

答案:D
解析:
首席审计执行官应评估高级管理层决定承担风险的原因,并向董事会报告管理层的决定,所以D正确。

第6题:

以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任?( )

A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动,并达到了理想的结果,或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险
B.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动,但没有责任确认该行动是否获得理想结果,因为那是管理层的责任
C.只有在高级管理层或审计委员会指示下,首席审计官才有责任安排跟踪检查工作、否则,跟踪检查是随意的
D.以上三项都不正确

答案:A
解析:
A正确。根据实务公告,“内部审计师应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果,或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。B不正确,内部审计师不但确认是否采取了纠正行动,也要确认其有效性。C不正确,《标准》规定,“首席审计官应建立后续程序”,因此,是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。

第7题:

内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么?

A.确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
B.确保审计建议的有效性
C.确保管理层采取纠正措施的及时性
D.提高审计的效率和效果

答案:A
解析:
根据《标准》2500.A1规定,“首席审计执行官必须建立后续程序,监督及确保管理层已采取有效措施,或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

第8题:

内部审计师发现,对于审计报告中存在的问题,管理层已经同意执行,但具体的行动迟迟没有展开,对此情况,内部审计师应该:

A.将管理层的态度报告董事会
B.将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C.决定必要的跟踪检查范围
D.内部审计师不采取任何行动,因为执行是管理层的责任

答案:C
解析:
根据《标准》2500.A1的规定:首席审计执行官必须建立后续程序,监督及确保管理层已采取有效的措施,或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查,选项C正确。

第9题:

对于审计报告中提出的建议,内部审计师发现尽管管理层已经同意,但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施?

A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
B.确定开展跟踪活动的范围
C.开展跟踪活动
D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层

答案:B
解析:
根据《标准》2500.A1规定,“首席审计执行官必须建立后续程序,监督及确保管理层已采取有效措施,或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动,但管理层没有就全部问题执行整改时,内部审计师应确定开展跟踪活动的范围,在此范围内检查整改效果。

第10题:

最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是:() Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动,但没有责任确认该行动是否获得理想结果,因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则,是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动,并达到了理想的结果,或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。

  • A、Ⅰ。
  • B、Ⅱ。
  • C、Ⅲ。
  • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。

正确答案:C

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