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A公司首席审计执行官发现迹象可能表现一项明显涉及A公司某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主

题目
单选题
A公司首席审计执行官发现迹象可能表现一项明显涉及A公司某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？（）
A

进行调查以确定舞弊程度。

B

与副总裁会谈以获得重要证据。

C

通知法规监管机构和警察局。

D

将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

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第1题：

一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？

A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。

答案：C
解析：
A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。

第2题：

内部审计收集的事实证据表明副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计官应当：( )

A.实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度
B.在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现
C.计划实施针对涉及交易的审计
D.向首席执行官和审计委员会报告有关发现

答案：D
解析：
A不正确，这是管理决策。B不正确，这是管理责任。C不正确，首席审计官应在安排审计行动前向高级管理层或董事会报告。D正确。对舞弊或不道德行为的发现，首席审计官应向执行管理层报告。

第3题：

某注册会计师正在对某一大型制造公司组织结构进行深入的了解，以发现其中可能存在的薄弱环节。以下内容是其在工作底稿中记录的了解到的情形，假定不考虑其他的情况，则下列内容中属于控制薄弱环节的是( )。

A．IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁

B．董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成

C．首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁

D．出纳向首席财务官汇报


正确答案：B
解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成。

第4题：

首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？

A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

答案：B
解析：
首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。

第5题：

内部审计主管发现一起重大的舞弊活动明显地涉及具有报告关系的执行副总裁。下列( )最佳地描述了审计主管的下一步行动。

A.出于确定舞弊程度的目的执行检查
B.同执行副总裁面谈，取得必要的证据
C.告知监管机构
D.向首席执行官以及董事会下属审计委员会报告事实

答案：D
解析：
D在发现舞弊的情况下，内部审计师应当告知执行主管。选项A不正确，这是管理层决策的事情。选项B不正确，这是管理层的职责。选项C不正确，审计师的道德义务没有这项职责。

第6题：

某首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是其提交报告的高层主管。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？

A.进行调查以确定舞弊程度。
B.与副总裁会谈以获得重要证据。
C.向官方法律部门和警察报告。
D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

答案：D
解析：
A、不正确。由于该副总裁身份特殊，调查工作可能难以进展，无法确定其舞弊程度。B、不正确。该副总裁是主管内部审计工作的高层主管，内部审计师在取得明确的授权之前，不应与其进行和舞弊调查相关的会谈。C、不正确。首席审计执行官首先应向组织内部的治理机构报告，而不是向外报告。D、正确。根据《实务公告》1210．A2—1第6条，“当内部审计师怀疑内部存在错误做法时，应该将情况告知组织有关主管人员”，由于该副总裁是主管内部审计部门的高层主管，“有关的主管人员”应当是总裁和审计委员会。

第7题：

首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？

A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
C.告知管制机构和公安部门
D.将事实报告给首席执行官和审计委员会

答案：D
解析：
A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。根据《框架》，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。

第8题：

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？

A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

答案：B
解析：
A、不正确。《实务公告》1110-1，首席审计执行官应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性，并为董事会和首席执行官提供一种就共同关心的事项相互沟通的方式。本题中首席审计执行官不能直接与董事会接触，而是通过主计长间接和董事会接触，因而，独立性受影响。答案B正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性（实务公告1110-1）。外部审计师不是组织中的成员。答案C不正确，主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。答案D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

第9题：

甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：

A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查

答案：A
解析：
当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。

第10题：

某内部审计人员在事先的调查中发现公司章程规定首席执行官属于公司最高层，第二层为负责生产、市场、财务会计和管理的副总裁，副总裁与首席执行官联系。这向内审人员表明组织第二层部门划分形式是：（）

  • A、员工
  • B、矩阵
  • C、职能
  • D、项目

正确答案:C

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