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在内部控制检查中，审计师要对一个其中存有零售和批发部门记录的大型库房进行检查。在对随机抽取的一个箱子进行审查时，审计师发

题目
单选题
在内部控制检查中，审计师要对一个其中存有零售和批发部门记录的大型库房进行检查。在对随机抽取的一个箱子进行审查时，审计师发现箱内的东西和箱外电脑生成的标签不一致。平均而言，零售部门的箱子出现差错的概率是6%，批发部门是2%。不幸的是，有些标签浸了水，无法辨认属于哪个部门。审计师知道这个库房中有2/3的箱子属于批发部门，1/3来自零售部门。可以得出（）结论。
A

这些箱子更可能属于零售部门，而不是批发部门

B

这些箱子更可能属于批发部门，而不是零售部门

C

库房中属于零售部门的箱子所占的比例远大于审计师原先的估计

D

库房中属于批发部门的箱子所占的比例远大于审计师原先的估计

参考答案和解析
正确答案： D
解析： B在零售柜子中的差错是批发柜子的3倍，但是批发柜子在仓库中出现的频率是零售柜子的2倍。所以证据更多地指向零售部门。依据贝耶斯公式，P（零售，差错）=（0.06×1/3）/（0.06×1/3+0.02x2/3）=0.60。选项A不正确，答案见选项B。选项C不正确，任何一个箱子的内容都无法充分得出有关整个仓库的结论。选项D不正确，答案见选项C。
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相似问题和答案

第1题：

某内部审计师对一个部门进行审计，该内部审计师的一位亲密的朋友是此部门的经理。首席审计执行官（CAE）在对内部审计师编制的报告进行审核时，应首要重点确保该报告：

A.确保在规定时间内完成
B.报告了该部门的控制薄弱环节，并提出相关的建议
C.符合审计报告的编制要求
D.公正、不偏不倚、不带偏见

答案：D
解析：
根据题干的表述，该部门的经理是内部审计师的朋友，内部审计师执行业务的客观性是首席审计执行官的关注重点，因此D正确。

第2题：

为提高工作质量，某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作，比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查，那么审计师在对技术二部开展审计业务时：

A.为避免审查不全面，应该忽略其他部门的审查，进行独立的审计工作
B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计
C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率
D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费

答案：C
解析：
内部审计部门应该在审查该部门时考虑其他部门的审查工作，可以减少重复劳动。

第3题：

已知一个箱子中装有12件产品，其中有2件次品。若从箱子中随机抽取2件产品进行检验，则恰好抽到1件次品的概率是：


答案：B
解析：
第一步，本题考查概率问题。
第二步，一个箱子装有12件产品，其中2件次品，则有12－2＝10（件）非次品，随机抽出2件产品，恰好有1件次品，则抽出的另1件为非次品。那么抽出的2件产品恰好是1件次品1件非次品有

故抽取2件产品恰好有1件次品的概率为

第4题：

在用户完成了验收程序后，IS审计师正在对应用系统进行审计，下面哪一项是IS审计师最关注的（）。

  • A、判断是否测试目标被文档记录
  • B、评估是否用户记录了预计的测试结果
  • C、审查是否已完成测试问题记录
  • D、审查是否存在尚未解决的问题

正确答案:D

第5题：

某跨国运输公司的内部审计师需要对过去六个月的运输记录进行抽样。为此，该审计师从在地中海地区运营的船只中抽取一个随机样本，又从在北大西洋地区运营的船只中进行了单独抽样。这种抽样方法称为：

A.分块抽样。
B.任意抽样。
C.间隔抽样。
D.分层抽样。

答案：A
解析：
A正确。分块（组）抽样是把大规模总体中的项目分成一些组。但是，分组（块）选样中，“组”本身早就存在。地中海地区和北大西洋地区本身早就存在，属于分块抽样。B不正确。本题不是随意抽取样本，而是在不同地区抽取样本，每个地区具有相似的特点，因此更符合分块抽样的定义。C不正确。间隔抽样是从总体中抽取每第n个项目作为样本。D不正确。分层选样就是将总体分成经过明确定义的具有相似特性的子体的过程，从而使每一个样本单位只属于某一层。地中海地区和北大西洋地区本身早就存在，不需要再经过明确定义。

第6题：

审计师希望抽取永续库存记录样本，估计账户余额中的差错金额。账户余额包含大量小额和大额的项目。审计师决定审计所有超过50000美元的项目，另外随机抽取其他项目。做出这个审计决策是因为审计师预计将在永续库存记录中发现大额差错但是不确定是否需要完全检查所有的库存。审计师预计差错会随着永续库存记录而直接变化。实现审计师目标最有效率的抽样程序是( )。

A.货币单位抽样
B.比率估计
C.属性抽样
D.分层单位均值抽样

答案：B
解析：
B比率估计是最有效率的抽样方法，因为审计师预计存在大量差错，而且差错会随着账户余额的变化而直接变化。选项A不正确，当预计存在大量差错时，货币单位抽样的精确度会降低。选项C不正确，属性抽样不能用于估计货币金额。选项D不正确，当预计账户余额中存在大量差错时，可以使用分层单位均值抽样方法，但是它不如比率估计方法那样有效率。

第7题：

在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。

A.报告采购程序未遵循公司规定，认定它运营失效
B.在对管理当局的报告中画出新程序的流程图
C.报告这一变化，并建议公司记录这一程序的变化
D.将审计完成时间延期到公司记录这一新程序为止

答案：C
解析：
C这一程序的变化应该引起管理当局的注意，并记录下来。选项A不正确，这一程序并非失效，因为它增加了运作效率，缩短了处理时间，却没有导致控制缺陷。选项B不正确，审计师不应该为被审计单位准备文本记录。选项D不正确，审计工作应该按时完成。

第8题：

某内部审计师正在对一个庞大的数据总体进行审计，他怀疑其中有些数据可能是虚假的。在此种情况下，该内部审计师应用以下哪种抽样方法最为合适？( )

A.随机数字抽样
B.间隔抽样
C.停一走抽样
D.发现抽样

答案：D
解析：
A不正确，随机数字抽样是选样方法，而不是抽样方法。B不正确，间隔抽样是选样方法，而不是抽样方法。C不正确，停一走抽样属于属性抽样技术，用于防止挑选出不必要的大规模样本。D正确。当我发现一个数据是虚假时，就可以得出结论“其中有虚假数据”，因此这是典型的发现抽样方法。

第9题：


A.审计师随机抽取了100个商务账户进行确认
B.审计师向30个其他应收款账户的客户发送确认函从账单序号中选择落在1和30之间的第一个两位数作为起始点，每隔30个账户发出一份确认函
C.在审核零售账户时，审计师决定对所有余额超过2000美元的账户进行确认，结果是选择了87个账户审计师使用随机抽样方法另外从余额不足2000美元的账户中筛选了23个账户进行确认
D.对于政府部门账户，审计师决定不发送确认函，而是追踪这些账户的后续资金回笼情况审计师筛选了5个最大的账户，并从中抽取账龄至少为60天的第一笔交易，追踪现金收回情况

答案：D
解析：
D被选的交易是经过判断得出的。样本选择或交易不满足概率抽样的原则，因为并不是所有的项目都可以被抽取。选项A不正确，虽然样本量是随机抽取的，但由于样本项目是依照概率抽样的原则抽取的，仍然可以量化抽样风险。选项B不正确，这里使用的是随机起始点的系统抽样方法。选项C不正确，这里使用分层抽样。对较上面的层次要100%测试，对于其他层次则进行随机抽样。所以，满足概率抽样的原则。

第10题：

以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

  • A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
  • B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
  • C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
  • D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

正确答案:B

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