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某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的

题目
单选题
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）
A

54

B

45

C

36

D

63

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第1题：

某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）


正确答案：×
因为3000万元×20%=600万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金，对于超出600万元的100万元，则不应双倍返还定金。

第2题：

某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3 000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1 400万元。 （ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第3题：

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

A．45

B．45.06

C．69

D．69.06


正确答案：D
解析：对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规规定征收契税，应纳税额=(1500+802)×3%=69.06(万元)。

第4题：

某企业2017年购置一宗面积3000平方米的土地用于委托建造厂房，取得土地使用权共支付价款2500万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价4500万元（不含地价），该厂房于2018年3月办理验收手续并投入使用。当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2018年应缴纳房产税（ ）万元。

A.63
B.84
C.44.1
D.58.8

答案：C
解析：
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业宗地容积率=1800÷3000=0.6>0.5，房产原值=2500+4500=7000（万元），该企业2018年应缴纳的房产税=7000×（1-30%）×1.2%×9/12=44.1（万元）。

第5题：

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

A．45

B．45．06

C．69

D．69．06


正确答案：D
房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款。设备单独签订的合同，不作为契税的征税范围，不交契税。
应纳契税=(1600+702)×3%=69．06(万元)

第6题：

某汽车生产企业为一般纳税人，2010年2月份生产销售一批新开发的小汽车，取得不含税的价款1000万元，另外支付运费30万元，取得运输发票；当月还购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税51万元，发票当月已通过认证。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

A．113．9

B．116．9

C．119

D．170


正确答案：B
[答案]B
【解析】本题考核增值税的计算。应缴纳的增值税=1000×17%-30×7%-51=116．9（万元）。

第7题：

某房地开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元人民币，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善．该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第8题：

王某与甲房地产开发公司签订一购房合同，房屋总价款为300万元，并交付定金75万元。如甲房地产开发公司不能再履行合同，则应返还王某（ ）万元。

A．75

B．120

C．135

D．150


正确答案：C

第9题：

甲企业于2018年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1500万元（不含增值税，下同）。甲企业采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300万元，当年购买时支付价款300万元。甲企业应缴纳契税（ ）万元。（契税适用税率3%）

A.9
B.18
C.36
D.45

答案：D
解析：
采取分期付款方式购买房屋及其附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。甲企业应缴纳契税=1500×3%=45（万元）。

第10题：

某市工业企业2018年相关资产情况如下：
（1）年初拥有房产原值共计5700万元，占地共计2400平方米。其中厂房原值3200万元，占地1000平方米；厂办幼儿园房产原值1200万元，占地500平方米；企业内部绿化占地200平方米、厂区内道路占地100平方米。
（2）当年4月20日将占地400平方米，原值1000万元的办公楼出售，签订的合同中注明
销售收入1400万元。
（3）当年5月1日将占地200平方米，原值300万元的闲置仓库对外出租，合同中注明每月收取不含税租金5万元，租期1年。
（4）9月30日受让一宗500平方米的土地使用权，签订的合同中注明地价款300万元，委托某建筑公司在该宗土地上新建厂房，签订的合同中注明工程款800万元，当年厂房的建造尚未完工。
已知：当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额为10元/平方米。
要求：
（1）计算该企业当年应缴纳的房产税。
（2）计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。
（3）计算该企业当年应缴纳的印花税。


答案：
解析：
（1）企业办幼儿园自用的房产，免征房产税。
该企业当年应缴纳的房产税=3200×（1-30%）×1.2%+1000×（1-30%）×1.2%×4/12+300×（1-30%）×1.2%×4/12+5×8×12%=35.32（万元）。
（2）企业办幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。
该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（1000+200+100）×10+400×10×4/12+200×10+500×10×3/12=17583.33（元）。
（3）该企业当年应缴纳的印花税=1400×10000×0.5‰+5×12×10000×1‰+300×10000×0.5‰+800×10000×0.3‰=11500（元）。

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