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中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独

题目
单选题
中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为()元。
A

15

B

1080

C

3390

D

6390

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第1题：

中国公民董某2013年12月份取得全年一次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年一次性不含税奖金的个人所得税为（ ）元。

A.2295

B.2212.5

C.2550

D.2655


正确答案：C

本题考核个人所得税的计算。24000÷12＝2000（元）；适用税率10％，速算扣除数105，则含税的全年一次性奖金收入＝（24000-105）÷（1－10％）＝26550（元）；26550÷12＝2212.5（元），适用税率10％，速算扣除数105；应纳税额＝26550×10％－105＝2550（元）。

第2题：

赵某2009年12月份的工资收入为5000元，同时取得全年一次性奖金72000元，赵某当月应纳个人所得税( )元。

A．75

B．1375

C．14350

D．13000


正确答案：C

第3题：

2009年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )。

A．兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

B．全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

C．全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

D．钱某当月共应缴纳个人所得税2090元

E．兼职收入应按劳务报酬所得纳税


正确答案：CDE

第4题：

2019年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一 次性奖金15000 元，从兼职的甲公司取得收入3000元。2020 年关于钱某2019年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )

A.兼职收入应并人当年综合所得纳税
B.全年一次性奖金可选择并入综合所得纳税
C.全年一次性奖金须单独计税
D.假定钱某将全年一次性奖金单独计税，钱某当月共应预缴个人所得税890元
E.兼职收入应按劳务报酬所得单独纳税

答案：A,B,D
解析：
选项AE:兼职收人，作为劳务报酬所得,并入年综合所得计税;选项BC:全年一次性奖金，在2021年12月31日之前不并人综合所得，也可以选择并人综合所得。自2022年开始，应当并入综合所得中计算缴纳个人所得税。选项D:钱某当月个税计算: 12月工资低于5000元，个税=0(元);兼职个税应预扣预缴= ( 3000- -800 )x20%= :440(元);年终一次性奖金15000÷ 12=1250(元), 适用税率3%,年终一次性 奖金应纳个税= 15000x 3%=450 (元) ;合计=440+450=890 (元)。

第5题：

张某2007年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资s2000元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。

A．3600元

B．4375元

C．4800元

D．5245元


正确答案：B
【解析】本题考核全年一次性奖金的个人所得税计算。(1)取得全年一次性奖金，单独作为1个月的工资处理，但不能扣除1600元的费用；(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元)；(3)应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(T1)。

第6题：

中国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

A.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

B.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

C.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元


参考答案：BD

第7题：

2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税

B、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

C、全年一次性奖金应单独计算纳税

D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元


参考答案：C,D

第8题：

中国公民李某2015年12月工资2800元,12月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金10000元。李某2015年12月应缴纳个人所得税是()元。

A、256

B、279

C、458

D、165


正确答案：B

第9题：

中国公民李某2011年1～12月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000元。李某2011年年终奖金应缴纳个人所得税（ ）元。

A．2000

B．3512

C．2300

D．2295


正确答案：D
本题考核年终奖个人所得税的计算。24000?12=2000(元)，适用税率为10%，李某全年一次性奖金应纳税额=24000?10%-105=2295(元)。

第10题：

中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2019年12月份取得取得全年一次性奖金60000元，针对该笔收入张某选择不并入当年综合所得计税。则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.0
B.3480
C.5790
D.13840

答案：C
解析：
居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。60000÷12=5000（元），适用税率10%，速算扣除数为210元，张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790（元）。

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