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下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有（　　）。

题目
多选题
下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有（　　）。
A

居民企业被认定为高新技术企业，同时又享受“两免三减半”、“五免五减半”优惠过渡期的，不能享受15％税率的减半征税

B

居民企业技术所有权转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

C

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税

D

小型微利企业减按15％的税率征收企业所得税

E

研究开发费用可以加计100％扣除

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第1题：

下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。

A．对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业，自开业年度起，第一年至第二年免征所得税

B．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内免征或减征所得税

C．企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年

D．民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税


正确答案：CD
教材第89、90、94页。  
企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经审核，可免征或减征企业所得税；民政部门举办的福利企业符合条件的可免征或减征企业所得税。  
考核目的及分析：测试考生是否熟悉企业所得税的优惠政策。A答案中应为"自开业之日"起；B答案中应为"5年". 

第2题：

2015年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：
1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么？
2.作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理？
3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案？如何履行手续？


答案：
解析：
本题考查小微企业的税收优惠。
1.所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

第3题：

根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有( )。

A．设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准

B．实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除

C．该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业

D．购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准


正确答案：AD
解析：实行投资抵免的国产设备，仍可按设备原价计提折旧，并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除；该优惠政策只适用于核实征收方式缴纳企业所得税的企业。

第4题：

请简要介绍企业所得税新税法的税收优惠政策。企业如何利用这些优惠政策进行税收筹划？


正确答案: 新企业所得税法的税收优惠包括以下几个方面：
⑴免征与减征优惠，包括从事农、林、牧、副、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；符合田间的技术转让所得等。
⑵高新技术企业优惠，需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
⑶小型微利企业优惠，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
⑷加计扣除优惠，包括：符合条件的研究开发费，及企业安置残疾人员所支付的工资等。
⑸创投企业优惠，创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
⑹加速折旧优惠，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
⑺减计收入优惠，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品，所取得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
⑻税额抵免优惠，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
⑼民族自治地方的优惠。
⑽非居民企业优惠，非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
⑾其他优惠，包括：低税率的过渡政策；“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策；及西部大开发税收优惠等。
利用税收优惠政策进行税收筹划，首先要积极主动地获取有关税收优惠政策的信息，其次纳税人还要主动为自己创造条件，使原本不符合税收优惠政策要求的经济行为符合政策要求，从而获取税收减免，减轻自身税负。利用税收优惠政策进行税收筹划的主要形式和方法有：
㈠直接利用筹划法，直接利用国家给与的优惠政策，为自己企业的生产经营服务；
㈡临界点筹划法；
㈢纳税人的流动筹划法；
㈣挂靠筹划法等。

第5题：

根据企业所得税法的相关规定，下列关于执行软件企业所得税优惠政策的表述中，不正确的是（）。

  • A、软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业
  • B、我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2020年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
  • C、软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
  • D、软件企业可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不得叠加享受

正确答案:B

第6题：

下列不符合企业所得税税收优惠政策的是（ ）。

A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B.符合税收条件的节能服务公司享受三免三减半优惠政策
C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D.国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

答案：A
解析：
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

第7题：

目前软件企业有哪些企业所得税的优惠政策？


正确答案:主要有以下税收优惠政策：
1、自2000年 6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％享受即征即退政策部分的所退税款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。
2、对我国境内新办的软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
3、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
4、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
5、企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

第8题：

根据企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列项目中，其税务处理一致的有( )。

A．职工福利费税前扣除方法

B．西部大开发的税收优惠政策

C．公益、救济性捐赠处理方法

D．接受货币资产捐赠的处理方法

E．弥补以前年度亏损的处理方法


正确答案：DE

第9题：

新企业所得税法对创业投资企业对有哪些税收优惠政策？


正确答案:创业投资企业是我国新兴产业。国务院批准发布的《创业投资企业管理暂行办法》中规定的创业投资企业，是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织。对创业投资企业所得税优惠政策实行以企业投资额抵扣应纳税所得额的办法，就是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

第10题：

简述新办的劳动就业服务企业所得税优惠政策。


正确答案: 当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关人，保免征所得税3年。免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。

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