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单选题外籍个人威廉姆斯先生（在中国境内无住所）受美国其任职的某机构委托来华工作，2019年4月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元；威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为()元。A 7154.52B 19538.57C 28315.81D 45590

题目
单选题
外籍个人威廉姆斯先生（在中国境内无住所）受美国其任职的某机构委托来华工作，2019年4月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元；威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为()元。
A

7154.52

B

19538.57

C

28315.81

D

45590

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第1题：

约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期问，中国企业每月向约翰逊先生支付工资l0000元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。

A. 815

B. 825

C. 1705

D. 1065


正确答案：D

第2题：

外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入 30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税( )元。

A．14625

B．12625

C．8625

D．6000


正确答案：D

第3题：

罗伯特先生在中国境内无住所,自2015年1月至10月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币;期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第4题：

无住所外籍个人约翰，受美国任职机构委托来华工作，2019年5月6日来华，7月2号回美国，7月12号返回中国，7月31日完成在华工作回美国。
问题1：计算约翰2019年在中国境内的居住天数，判断约翰属于居民个人还是非居民个人，并说明理由。
问题2：计算约翰7月在中国境内的工作天数。


答案：
解析：
（1）在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。约翰2019年在中国境内的居住天数=25+30+19=74（天）＜183天，约翰属于非居民个人，因为无住所个人在一个纳税年度内在中国境内居住天数累计不满183天，为非居民个人。
（2）在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。约翰7月在中国境内的工作天数=20.5天

第5题：

罗伯特先生在中国境内无住所，自2006年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付工薪20万元人民币；期间，回美国工作20天，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应共全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（ ）


正确答案：×
罗伯特先生属于我国非居民纳税人，应仅就来源于我国境内的所得纳税。

第6题：

某外籍专家2008年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，5月21日离开中国，则2008年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额( )元。

A．1227.52

B．1237.50

C．1268.44

D．1377.14


正确答案：A
解析：该外籍个人境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。
该外籍专家5月份合计应纳税额=[(10000+30000-4800)×25%-1375]×10000÷40000×20.5÷31=1227.52(元)

第7题：

某外籍人员2006年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，则2005年5月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（ ）。

A．1268.44元

B．1306.25元

C．1237.50元

D．1377.14元


正确答案：A
〔(10000+30000－4800)×25%－1375〕×10000/40000×20.5/30=1268.44元。本题属于境内工作时间在90 天以内的外籍个人，应该是对境内期间的境内所得缴纳个人所得税。参看教材P376页第2点中的公式。 

第8题：

约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税( )元。

A．815

B．825

C．1705

D．1065


正确答案：D

第9题：

约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2008年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）元。

A．2349.29

B．2311.39

C．665

D．745.58


正确答案：B
离境当日按半天计算在华实际工作天数。
[(60000+10000-4800)×35%-6375]×10000/70000×30.5/31=2311.39(元)

第10题：

美国的约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所。约翰2019年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币16000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。

A.330
B.312
C.1620
D.454.5

答案：A
解析：
约翰2019年在中国境内累计居住不足90天，应仅就境内所得境内支付部分在我国纳税。当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（16000+15000）×16000/（16000+15000）×19.5/30=10400（元），11月约翰应缴纳个人所得税=（10400-5000）×10%-210=330（元）。

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