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根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（　　）。[2010年真题]

题目
多选题
根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（　　）。[2010年真题]
A

年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

B

企业发生合并、分立情形的

C

外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易

D

关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

E

企业因不可抗力无法按期提供同期资料

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第1题：

根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（ ）。

A．关联交易变化情况

B．企业纳税申报额变化情况

C．企业客户变化情况

D．企业投资、经营状况及其变化情况

E．企业经营成果变化情况


正确答案：ABDE
［答案］：A, B, D, E
［解析］：
在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容
（1）企业投资、经营状况及其变化情况
（2）企业纳税申报额变化情况
（3）企业经营成果变化情况
（4）关联交易变化情况等。

第2题：

根据《企业所得税法》，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。2018真题

A、私营企业
B、个体工商户
C、个人独资企业
D、合伙企业

答案：A
解析：
本题考查的是企业所得税的规定。个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。个体工商户缴纳个人所得税。

第3题：

根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。

A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

B．企业发生合并、分立情形的

C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料


正确答案：ACD

第4题：

多选题
根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（　　）。[2011年真题]
A

关联交易变化情况

B

企业纳税申报额变化情况

C

企业客户变化情况

D

企业投资、经营状况及其变化情况

E

企业经营成果变化情况


正确答案： E,D
解析：
根据税法规定，税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容：①企业投资、经营状况及其变化情况；②企业纳税申报额变化情况；③企业经营成果变化情况；④关联交易变化情况等。

第5题：

根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有（）

  • A、销售成本
  • B、被没收财物的损失
  • C、未经核定的准备金支出
  • D、对外投资期间的投资成本

正确答案:B,C,D

第6题：

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合（ ）条件的企业，应当准备主体文档。

A.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B.金融资产转让金额超过1亿元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.年度关联交易总额超过10亿元

答案：A,D
解析：
符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元。

第7题：

新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。

  • A、退还所得税
  • B、补缴企业所得税
  • C、属于免税收入，免予纳税
  • D、属于不征税收入，免予纳税

正确答案:C

第8题：

企业所得税法规定的不征税收入,是指属于企业的应税所得,但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第9题：

多选题
企业应根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料主要包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业中，应当准备本地文档的有（　　）。
A

有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

B

金融资产转让金额超过1亿元

C

年度关联交易总额超过10亿元

D

无形资产所有权转让金额超过1亿元


正确答案： A,B,D
解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：①有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；②金融资产转让金额超过1亿元；③无形资产所有权转让金额超过1亿元；④其他关联交易金额合计超过4000万元。C项属于应准备主体文档的情形。

第10题：

多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。[2011年真题]
A

向投资者支付的红利

B

企业内部营业机构之间支付的租金

C

企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

D

未经核定的准备金支出


正确答案： C,D
解析：
在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的有：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。

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