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职工张某为国有企业职工，2010年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入30000元。则张某的安置收入应缴纳个人所得

题目
单选题
职工张某为国有企业职工，2010年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入30000元。则张某的安置收入应缴纳个人所得税为（　　）元（张某原在职工资每月1000元）。
A

0

B

75

C

105

D

120

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相似问题和答案

第1题：

下列项目中，免征、减征个人所得税的有（ ）。

A、国债利息收入

B、烈属的所得

C、军人的转业费

D、国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入


正确答案：ABCD
专家解析：正确答案：ABCD
本题考核个人所得税的税收优惠。选项A、C、D属于免税项目，选项B属于减税项目。

第2题：

下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A．被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款

B．与企业解除劳动合同后再任职取得的收入

C．破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入

D．外籍个人取得的探亲费


正确答案：B
解析：选项A、C、D属于免税的所得。

第3题：

某公司高级工程师张先生2010年取得如下收入

（1）每月从任职公司取得工资收入8000元。

（2）3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。

（3）5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。

（4）6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。

（5）7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。

（6）8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。

（7）9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。 已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算张某每月取得工资、薪金应缴纳的个人所得税。

（2）计算张某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。

（3）计算张某讲课取得收入应缴纳的个人所得税。

（4）计算张某取得翻译收入应缴纳的个人所得税。

（5）计算张某取得奖金收入应缴纳的个人所得税。

（6）计算张某对外出租住房取得收入应缴纳的个人所得税。

（7）计算张某提供技术咨询取得收入应缴纳的个人所得税。


正确答案：
[解析]（1）工资收入应纳个人所得税＝（8000－2000）×20％－375＝825（元）。
（2）稿酬应纳个人所得税＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120（元）。
（3）讲课所得属于劳务报酬所得，应纳税所得额＝50000×（1－20％） ＝40000，适用加成征收的规定。
应纳个人所得税＝40000×30％－2000＝10000（元）。
（4）翻译收入应纳个人所得税＝（3800－800）×20％＝600（元）。
（5）个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。本题中奖500元，不超过800元，所以免税。
（6）出租住房收入应纳个人所得税＝（2900－800）×10％×5＝1050（元）。
（7）技术咨询收入应纳税所得额＝20000×（1－20％）＝16000，通过政府机关向贫困地区捐款，不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除，16000×30％＝48005000，所以只能扣除4800元，应纳个人所得税＝（16000－4800）×20％＝2240（元）。

第4题：

2008年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入l800元，则张某当月应缴纳的的个人所得税（ ）元。

A．11625

B．10000

C．8641.8

D．5676.58


正确答案：C
[50000-(2000-1800)]÷12=4150(元)，适用税率15%，速算扣除数125元。含税的全年一次性奖金=[50000-(2000-1800)-125]÷(1-15%)=58441.18(元)。
58441.18÷12=4870.10(元)，适用税率15%，速算扣除数125元。
应纳个人所得税=58441.18×15%-l25=8641.18(元)。

第5题：

2009年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税( )元。

A．11625

B．10000

C．8641.18

D．5676.58


正确答案：C
解析：[50000-(2000-1800)]÷12=4150(元)，适用税率15%，速算扣除数125。
含税的全年一次性奖金＝[50000-(2000-1800)-125]÷(1-15%)=58441.18(元)。
58441.18÷12=4870.10(元)，适用税率15%，速算扣除数125。
应纳个人所得税=58441.18×15%-125=8641.18(元)

第6题：

以下不属于个人所得税免税项目的是( )。

A、残疾、孤老和烈属的所得

B、国有企业破产职工从破产企业取得的一次性安置收入

C、军人取得的转业安置费

D、国家发行的金融债券利息


正确答案：A

第7题：

下列项目中，免征、减征个人所得税的有 ( )。

A．国债利息收入

B．烈属的所得

C．军人的转业费

D．国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入


正确答案：ABCD
解析：本题考核个人所得税的税收优惠。选项A、C、D属于免税项目，选项B属于减税项目。

第8题：

某企业(不符合房改政策)2008年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2008年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税( )元。

A．115

B．8875

C．8990

D．8890


正确答案：C
解析：职工个人以低于购置价购房的差价部分要依法征收个税。工资应缴纳个人所得税=(3400-2000)×10%-25=115(元)
  低价购买住房应缴纳税所得额=(3000-2400)×100=60000(元)
  60000÷12=5000(元)，适用的税率和速算扣除数分别为15%、125，低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×15%-125=8875(元)
  张某9月应缴纳个人所得税合计=115+8875=8990(元)

第9题：

某企业(不符合房改政策)2008年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。张某当月将自己居住六年的惟一家庭住房予以转让，取得收入20万元，张某9月应缴纳个人所得税（ ）元。

A．205

B．8875

C．8990

D．9080


正确答案：D
该企业不符合国家房改政策，所以职工个人以低于成本价购房的差价部分要依法征收个税。工资应缴纳个人所得税=(4200-2000)×15%-125=205(元)低价购买住房应缴纳税所得额=(3000-2400)×100=60000(元)
60000÷12=5000(元)，适用的税率和速算扣除数分别为15%、125，低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×15%-125=8875(元)
张某9月应缴纳个人所得税合计=205+8875=9080(元)
将自己居住6年的惟一家庭住房予以转让，因为居住年限超过5年，所以免征个人所得税

第10题：

下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。

A．个人持有的金融债券利息所得

B．与企业解除劳动合同后再任职取得的收入

C．破产国有企业职工取得的一次性安置费收入

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利


正确答案：B
选项A、C、D属于免税的所得。

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