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张某2008年出租一套两居室的房屋给王某，月租金2000元，张某和王某协议在2008年1月王某向张某支付上半年房租，20

题目
单选题
张某2008年出租一套两居室的房屋给王某，月租金2000元，张某和王某协议在2008年1月王某向张某支付上半年房租，2008年12月支付下半年房租，房租支付形式为现金支付，王某直接把房租给了张某，并没有代扣代缴个人所得税，2009年被当地税务机关查处，下列属于税务机关可以依法作出的相关处理是（　　）。
A

对张某处以税款50％以上至3倍的罚款

B

对王某处以税款50％以上至3倍的罚款

C

王某承担张某的该行为的个人所得税

D

对王某进行税款的5倍以下的罚款

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第1题：

单选题
个人对外转移财产，拟转移的财产总价值在人民币()以下的，无须向税务机关申请税收证明。
A

5万元

B

10万元

C

15万元

D

30万元


正确答案： C
解析： 个人对外转移财产，拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无须向税务机关申请税收证明。

第2题：

多选题
下列关于同期资料管理的说法中，正确的有()。
A

同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档

B

年度关联交易总额超过10亿元的企业，应当准备主体文档

C

金融资产转让金额超过1亿元的企业，应当准备本地文档

D

主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起30日内准备完毕

E

同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年


正确答案： C,B
解析：

第3题：

多选题
为加强车船税税源管理，税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度，采集以下第三方信息()。
A

依次查找购买车辆一方的购买信息

B

公安交通管理部门车辆登记信息

C

海事部门船舶登记信息

D

公共交通管理部门车辆登记信息

E

渔业船舶登记管理部门船舶登记信息


正确答案： B,C,D,E
解析：

第4题：

单选题
某外籍个人2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国。计算2014年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（）元。
A

2789.84

B

2647.85

C

3319.48

D

3285.77


正确答案： C
解析： 该外籍个人在境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额=［（20000+10000-4800）×25%-1005］×20000/30000×24.5/31=2789.84（元）。

第5题：

不定项题
2018年该企业实现的会计利润为()万元。
A

478.69

B

498.69

C

510.69

D

523.69


正确答案： A
解析：

第6题：

单选题
2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营。取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损50万元，2010年盈利30万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（　　）万元。
A

13.83

B

10

C

8.83

D

2.33


正确答案： B
解析：
安全生产专用设备投资额的10％可以从当年的应纳税所得额中抵免。应纳企业所得税＝[60－（50－30）]×25％－11.7×10％＝8.83（万元）。

第7题：

单选题
某船舶公司2014拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000马力的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舵3艘，12米长的游艇2艘。已知，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（）元。
A

46000

B

48000

C

48412

D

45412


正确答案： C
解析： 本题考核车船税应纳税额计算的知识点。拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，应缴纳车船税=320×4×5+3000×50％×4×50％×2+1201×3×4+12×900×2=48412（元）

第8题：

单选题
根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　　）。
A

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B

在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C

在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D

所有的非居民企业


正确答案： A
解析：
非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

第9题：

多选题
王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为（　　）元。
A

960

B

1140

C

1360

D

1610


正确答案： D,C
解析：
校外讲课取得报酬3000元和兼职收入1000元，应该按劳务报酬所得征税；则王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税＝[（5500－3500）×10％－105]×12＝1140（元）。

第10题：

单选题
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（）。
A

个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

B

个人处置打包债权取得的收入

C

个人兼职取得的收入

D

退休人员再任职取得的收入


正确答案： D
解析： 个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；兼职收入按照“劳务报酬所得”纳税；退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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