单选题管理当局要求审计部门对其最近制定的公司行为守则的执行情况实施审计，在审计准备阶段，审计人员审查了新制定的行为守则，并与几家的类似的公司的行为守则相比较，结果发现该守则存在严重缺陷。基于这一结论，审计人员应当（）。A 计划对管理当局行为守则的执行情况进行审计，同时也审查执行情况是否条例其他公司守则中规定的“最佳行为”，因为这才是最适用的标准B 在给管理当局的报告中说明存在的缺陷C 将现有守则中存在的问题告知管理当局，并说明在对守则修订使之包含行业“最佳行为”之前实施审计是不妥当的D 按照管理当局的要求

题目

单选题

管理当局要求审计部门对其最近制定的公司行为守则的执行情况实施审计，在审计准备阶段，审计人员审查了新制定的行为守则，并与几家的类似的公司的行为守则相比较，结果发现该守则存在严重缺陷。基于这一结论，审计人员应当（）。

计划对管理当局行为守则的执行情况进行审计，同时也审查执行情况是否条例其他公司守则中规定的“最佳行为”，因为这才是最适用的标准

在给管理当局的报告中说明存在的缺陷

将现有守则中存在的问题告知管理当局，并说明在对守则修订使之包含行业“最佳行为”之前实施审计是不妥当的

按照管理当局的要求实施审计，只报告没有遵循守则的情况

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第1题：

K公司存在对其持续经营能力产生重大影响的情况,但管理当局计划采取的改善措施能够消除注册会计师对持续经营的疑虑,注册会计师应当( )。

A．提请管理当局对实现其改善措施作出书面承诺

B．提请管理当局在会计报表中披露影响持续经营能力的情况及其改善措施

C．在审计报告中增加重要事项说明

D．出具保留意见的审计报告

正确答案：B

第2题：

按照《银行业金融机构从业人员行为管理指引》的规定,《银行业金融机构从业人员行为管理指引》对各银行业金融机构从业人员行为管理的制度建设作出了规定,以下说法正确的是()

A、从业人员行为管理应以经营为本

B、制定与自身业务复杂程度相匹配的行为守则供关键岗位从业人员遵循

C、行为守则应包括但不限于从业人员的行为规范、禁止性行为及其问责处罚机制等

D、应及时对行为守则进行更新和修订

答案：CD

第3题：

注册会计师需要在()时与被审计单位管理当局进行必要的沟通。

A、审计计划阶段

B、审计实施阶段

C、审计完成阶段

D、发现管理当局参与实施舞弊

参考答案：ABC

第4题：

公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：

A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。
B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。
C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。

答案：C

解析：

A不正确。内部审计人员对季度财务报告的审计可以提高财务报告的合法性，准确性和充分性，减少财务报告的风险，从而确保公司在金融市场的声誉。B不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险。C正确。审计准则中没有这一项要求。D不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险，提高财务信息的可靠程度。

第5题：

某机构要求其首席审计官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计官应该：( )

A.审查并裁定所有投诉
B.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用
C.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容
D.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作

答案：D

解析：

D正确。某机构要求其首席审计官对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计官应该以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。

第6题：

在确定被审计单位构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师最好通过询问管理层和员工，了解( )信息。

A．管理层如何将业务规程和道德价值观念与员工进行沟通

B．管理层是否建立了正式的行为守则

C．管理层是否在日常工作中遵循行为守则

D．管理层如何处理违反行为守则的情形

正确答案：A
解析：应通过观察和检查程序了解B、C、D。

第7题：

关于《保险公估从业人员职业道德指引》和《保险公估从业人员执业行为守则》之间的关系，下列说法不正确的是( )。

A．《指引》是《守则》的制定依据之一

B．《守则》是《指引》的具体化

C．《指引》和《守则》在地位上是并列的，都是根据《保险法》制定的行为规范

D．《指引》对《守则》具有指导意义

参考答案：C

第8题：

规范保险营销人员的行为守则的文件是()。

A.《保险人员行为守则》

B.《保险代理从业人员指引》

C.《保险营销员管理规定》

D.《保险专业代理机构管理规定》

正确答案：C

第9题：

某机构要求其首席审计执行官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该：

答案：D

解析：

A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。某机构要求其首席审计执行官对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。

第10题：

某公司要求其首席执行官对违反公司行为守则的一切行为进行监督和报告。那么，该首席审计执行官应该：

A.审查并裁定所有投诉
B.在负责监督行为守则遵守情况的委员会发挥领导作用
C.制定具体程序，确保公司向所有员工明确传达行为守则的内容
D.以顾问身份参与旨在裁定违犯行为的委员会的相关工作

答案：D

解析：

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