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加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按（　　）计税贴花。

题目
多选题
加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按（　　）计税贴花。
A

受托方收取的加工费金额

B

委托方提供的原材料金额

C

加工承揽合同适用税率

D

受托方收取的加工费和提供原材料合计金额

E

受托方收取的加工费和委托方提供的原材料合计金额

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第1题：

加工承揽合同中，如有受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：加工承揽合同中，如有受托方提供原材料和辅助材料金额的，不得将辅助材料金额剔除后计征印花税。

第2题：

下列各项应计入委托加工的承揽合同计税金额有( )。

A. 委托方支付的加工费

B. 受托方提供的辅助材料

C. 委托方提供的原材料金额

D. 受托方提供的原材料金额


正确答案：AB

第3题：

对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：委托方提供的原材料在委托加工合同贴花时不缴纳印花税。

第4题：

根据税法的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（ ）。

A.对于由委托方提供原材料.受托方提供辅助材料并收取加工费的加工合同，以辅助材料和加工费合计数，依照加工承揽合同计税，原材料按购销合同计税
B.货物运输合同的计税依据为所运输货物的金额
C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额
D.借款合同的计税依据为借款金额
E.记载资金的营业账簿，计税依据为实收资本和资本公积之和

答案：C,D,E
解析：
选项A，对于由委托提供主要原材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，以辅助材料和加工费合计数，按加工承揽合同计税，对委托方提供的主要材料不计税；选项B，货物运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费。

第5题：

加工承揽合同计税依据为（ ）。

A．受托方加工费收入

B．委托方提供的原材料金额

C．受托方提供的辅助材料金额

D．委托方提供的辅助材料金额


正确答案：AC
加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，包括受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。

第6题：

受托方提供原材料的加工承揽合同,增值税计税依据包括( )。

A.受托方加工费收入

B.委托方提供的原材料金额

C.受托方提供的原材料金额

D.委托方支付的辅助材料金额


答案：ACD

第7题：

加工承揽合同中，如由受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。( )


参考答案： 错

第8题：

按照印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。

A．技术开发合同，应就合同所载金额计税

B．抵押贷款合同应按借款合同贴花

C．从事国际货运中的运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费计算应纳税额

D．由受托方提供原材料的加工合同，以合同中记载的加工费与原材料金额合计数，按加工承揽合同计税贴花


正确答案：B

第9题：

注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，则注册税务师认为下列情况中（ ）是不正确的。

A．一并按“加工承揽合同”计税贴花

B．一并按“购销合同”计税贴花

C．一并按五元定额贴花

D．分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花


正确答案：ABC
受托方提供原材料的，不论什么情况，均应按购销业务处理。如果合同中分别记载了加工费与原材料金额的，则贴花时分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花。 

第10题：

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

A.委托加工高档化妆品，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B.委托加工高尔夫球具，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C.委托加工涂料，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
D.委托加工沙滩车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

答案：A
解析：
选项ABC：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D：沙滩车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人。

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