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某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为

题目
单选题
某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。
A

1250

B

1400

C

1442.74

D

1242.74

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第1题：

某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务；

（1） 出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.

（2） 为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。

（3） 为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。

（4） 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。

（5） 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。

（6） 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。

要求：根据以上资料计算企业本月

（1） 允许抵扣的增值税进项税额

（2） 增值税当期销项税额

（3） 本月应交增值税

（4） 本月应交消费税


正确答案：
（1）进项税额=200×10%＋10×7%＋51－10.2=61.5（万元）  
（2）销项税额=（585＋46.8）÷（1＋17%）×17%＋2000×0.28×17%=187（万元）  
（3）当月应交增值税=187－61.5=125.5（万元）  
（4）本月应交消费税=（585＋46.8）÷（1＋17%）×25%＋2000×1388×0.1÷10000=162.76（万元）  

第2题：

某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17％的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）。

A.8.5万元

B.16.15万元

C.7.65万元

D.17万元


正确答案：C

该商业企业当月应纳增值税的计算为：95×17％－8.5=7.65（万元）  教材94页。

第3题：

某股份制企业为增值税一般纳税人，地处市区，增值税税率为17%。本月出租厂房取得租金收入50万元，销售产品取得不含税收300万元，可以在当期抵扣的进项税额是l7万元。出口产品按税法规定退回增值税20万元，则以上业务，该企业本月应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。

A．0.18

B．1.16

C．2.38

D．2.56


正确答案：D

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品作为原材料，实际支付的价款为1000万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付，可以按照13%的税率抵扣增值税，则原材料的入账金额为（）万元。

A.1000
B.870
C.1130
D.130

答案：B
解析：
原材料的入账价值＝1000×（1－13%）＝870（万元）

第5题：

某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。

A.8.5
B.16.15
C.5.85
D.17

答案：C
解析：
本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85(万元)。

第6题：

某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为（ ）。

A．8.5万元

B．7.6万元

C．5.8万元

D．17万元


正确答案：A

第7题：

某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）万元。

A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85

答案：C
解析：
本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=67.8／（1+13%）+1=61（万元）。

第8题：

某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)

A．8665.30万元

B．8690万元

C．8540万元

D．9520万元


正确答案：D
解析：第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。
企业以货物对外投资的，根据新会计准则的规定，应当确认收入。
第1行“营业收入”=8000+170÷17%+20+500=9520(万元)

第9题：

某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入(含税)70.2万元；视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（　　）。

A.71.2万元
B.70.2万元
C.61万元
D.60.85万元

答案：C
解析：
本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=70.2／(1+17%)+1=61(万元)。

第10题：

某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）

  • A、25000
  • B、25884
  • C、27594
  • D、35240

正确答案:A

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