企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是(    )。(2017年)

题目
单选题
企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是(    )。(2017年)
A

将资产用于股息分配

B

将资产用于生产另一产品

C

将资产从总机构转移至境内分支机构

D

将资产由自用转为经营性租赁

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第1题:

企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。

A.将资产用于对外投资
B.将资产结构或性能改变
C.将半成品用于加工成产成品
D.将资产在母公司与子公司之间转移

答案:A,D
解析:
当资产所有权属发生改变,才应按照规定视同销售确定收入,上述选项只有AD的所有权发生了改变。

第2题:

下列关于企业所得税收入确认的表述,正确的是( )。

A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入,收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的,赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣,按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

答案:D
解析:
选项A,采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用;选项B,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项C,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

第3题:

下列关于所得税收入的确认,说法不正确的是( )。

A.企业自产的产品转移至外省分支机构,不属于视同销售,不确认收入

B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.企业自产的产品转为自用,应当视同销售货物,按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除


正确答案:C
解析:企业自产产品转为自用属于内部资产处置,不视同销售。

第4题:

企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。

A.将资产用于股息分配
B.将资产用于对外捐赠
C.将资产用于交际应酬
D.将资产在公司各部门之间转移

答案:A,B,C
解析:
资产所有权属发生改变,应视同销售确定收入。

第5题:

企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。

A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
D.将资产用途由自用转为经营性租赁

答案:A
解析:
企业发生的下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算:(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;(5)上述两种或两种以上情形的混合;(6)其他不改变资产所有权属的用途。

第6题:

下列关于企业所得税收入的确认,表述正确的是( )。

A.采用售后回购业务企业所得税上不确认收入,收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的,赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣,按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

答案:D
解析:
选项A:采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用;选项B:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项C:销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

第7题:

企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。

A.将资产用于市场推广
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构移送至分支机构
D.将资产用于对外捐赠
E. 将资产用于职工奖励

答案:A,D,E
解析:
选项BC,资产所有权没有发生转移。

第8题:

企业将自产的增值税应税货物,用于对外投资或抵债时,应视同销售处理,同时还必须确认收入。()


参考答案:对

第9题:

企业发生的下列处置资产的情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。

A.将资产转移至境外子公司
B.将资产作为原料用于加工产品
C.将资产用于企业办公大楼的建造
D.将资产的结构或者性能改变

答案:A
解析:
资产移送至境外,是需要视同销售缴纳企业所得税的。

第10题:

企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。

A.用于交际应酬
B.用于股息分配
C.用于对外捐赠
D.用于连续生产产成品
E.从母公司移送至子公司

答案:A,B,C,E
解析:
选项D,资产所有权没有发生转移。

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