12.6
14
15.38
26.6
第1题:
第2题:
第3题:
某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材300吨,每吨钢材2500元,该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、8万元/辆和10万元/辆,小汽车适用的消费税税率为5%,则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为( )元。(假设以上价格不含增值税)。
A、37500
B、75000
C、120000
D、100000
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
第10题:
问答题(一)甲汽车生产企业系增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:(1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工:(2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工:(3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司:(4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的维修厂进行碰撞试验。已知:每辆自产小汽车的成本为12万元,最低不含税销售价格18万元,平均不含税销售价格22万元,最高不含税销售价格24万元。相关小汽车所有权已分别登记在相应人员(企业)名下。问题:(1)说明甲企业上述业务涉及的增值税、消费税应分别如何处理。(2)作出甲企业上述业务相应的会计分录(账务处理金额不予考虑)。
单选题甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。A 1×5×5%=0.25(万元)B 1×10×5%=0.5(万元)C 1×12×5%=0.6(万元)D 1×5×(1+5%)×5%=0.2625(万元)
单选题甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下:(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元,另收取手续费35100元。(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。(3)采取预收款方式销售给4s店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票。(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知,小汽车增值税税率为17%,消费税税率为5%。 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。A 20×16×5%=16(万元)B 20×15×5%=15(万元)C 20×10×5%=10(万元)D 20×14×5%=14(万元)
单选题甲某因工作表现突出,被单位奖励自产的小汽车一辆,已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%,国家税务总局规定的最低计税价格为12万元/辆。则甲某应缴纳车辆购置税()万元。A 1B 1.08C 1.19D 1.2
单选题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆,最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业,取得乙企业5%的股权,当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验,5辆用于奖励给企业的优秀员工,已知:B型小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为()万元。(小汽车的消费税税率为9%)A 432.43B 285.58C 255.45D 290.78
单选题2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资。同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆,同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是( )万元。(以上价格均为不含税价格,小汽车消费税税率为12%)A 14.10B 15.30C 23.70D 25.62
甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务,2019年七月有关业务如下: (1)销售一辆定制的自产小汽车,取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元 (2)将20辆自产小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,每辆同类小汽车最高16万元,平均销售价格15万/辆,每辆最低销售价格14万/辆 (3)采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车,当月5日签订合同,当月10日收到预收款,当月15日发出小汽车,当月20日开具发票 (4)生产中轻型商务用客车500辆,其中480辆用于销售,10辆用于广告,8辆用于企业管理部门,2辆用于赞助。 已知:小汽车增值税税率13%,消费税税率为5%甲公司当日采取预收款方式,销售小汽车消费税纳税义务发生时间为( )。 A.2019/7/30 B.2019/7/10 C.2019/7/15 D.2019/7/20
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下:(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元,另收取手续费35100元。(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。(3)采取预收款方式销售给4s店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票。(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知,小汽车增值税税率为17%,消费税税率为5%。 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。A、20×16×5%=16(万元)B、20×15×5%=15(万元)C、20×10×5%=10(万元)D、20×14×5%=14(万元)
问答题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2011年10月生产经营情况如下: (1)进口一批生产小汽车用的汽车轮胎,买价800万元,支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元,支付中介佣金20万元。完税之后海关放行,取得海关完税凭证。当月全部领用,用于生产A牌小汽车。 (2)采用送货上门方式销售800辆A型小汽车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。 (3)销售200辆中轻型商用客车,当月收取不含税销售额3600万元,因对方晚于约定支付货款,另收取12.87万元的延期付款利息。 (4)销售本企业自用2年的l辆B型小汽车,取得含税销售额l2万元。 (5)将10辆C型小汽车委托某商厦(增值税一般纳税人)销售,支付进场广告费3万元,规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售,并与本企业结算不含税货款120万元,取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入,取得商厦开具的普通发票。 (6)将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部,每辆按成本价15万元出售,共计取得收入75万元,D型小汽车尚无市场销售价格。 其他资料:小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元,9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9%,中轻型商用客车消费税税率为5%,汽车轮胎消费税税率为3%,小汽车成本利润率为8%,汽车轮胎进口关税税率为30%。 要求: 根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题: (1)计算汽车轮胎进口环节应缴纳的消费税; (2)计算小汽车生产企业当月针对A型小汽车应缴纳的消费税; (3)计算小汽车生产企业当月针对中轻型商用客车应缴纳的消费税; (4)计算小汽车生产企业当月针对B型小汽车应缴纳的消费税; (5)计算小汽车生产企业当月针对C型小汽车应缴纳的消费税; (6)计算小汽车生产企业当月针对D牌小汽车应缴纳的消费税; (7)计算小汽车生产企业当月应缴纳的增值税; (8)计算商厦当月应缴纳的增值税和营业税。
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,9月份经营如下业务:(1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元,500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票,注明金额1200万元。(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,以成本价计入“应付职工薪酬”。