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下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

题目
单选题
下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A

将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B

将自产的应税消费品对外投资的

C

将外购的原料委托加工应税消费品

D

将委托加工收回的应税消费品加价销售

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第1题：

单选题
下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　）。
A

企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

B

投资者及职工的工资不得在税前扣除

C

企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除

D

企业计提的各种准备金不得在税前扣除


正确答案： C
解析：
A项，企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费分别在工资、薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除；B项，投资者的工资不得在税前扣除。自2008年3月1日起投资者的费用扣除标准为24000元／年（2000元／月），自2011年9月1日起，投资费用扣除标准为42000元／年（3500元／月）。企业从业人员合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；C项，企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第2题：

单选题
某国家森林公园，2015年共占地200万平方米，其中办公用房占地1万平方米，所属星级酒店占地1万平方米、游乐经营场所占地0．5万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2015年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A

1万元

B

2万元

C

3万元

D

3.2万元


正确答案： C
解析： 税法规定，国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。 该公园2015年度应缴纳城镇土地使用税＝（1+0.5）×2＝3（万元）

第3题：

单选题
税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。
A

将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

B

企业开发住宅和别墅，贷款向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C

企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

D

将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税


正确答案： C
解析： 超过贷款期限的利息部分和加收的罚息不允许作为利息支出在房地产开发费用中扣除，选项A错误；借款利息不能按项目分摊的，开发费用按（地价款+开发成本）×10%以内计算扣除，选项B错误；对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用，选项D错误。

第4题：

单选题
某生产企业（增值税一般纳税人），2012年9月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年9月上述业务计税销售额为（　　）万元。
A

679.11

B

691

C

692.11

D

794.56


正确答案： B
解析：
现行增值税及消费税的有关规定，包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，不并入销售额征税，但对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按规定计算征收增值税和消费税。因为包装物押金属于含税收入，在计税时应先转换为不含税收入，所以该企业9月份计税销售额应为（793.26＋1.3）÷（1＋17％）＝679.11（万元）。

第5题：

多选题
非涉税鉴证服务业务约定书签订后，由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务，故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为，造成委托方产生实际损失的，委托方除按规定承担本身的税收法律责任外，税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。下列情形中，属于税务师事务所未履行或不适当履行执业义务行为的有（）。
A

未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误

B

超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜

C

违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益

D

违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行肓目执业

E

明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务


正确答案： E,C
解析： 明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的，由税务师事务所和委托方共同承担连带责任，不属于税务师事务所未履行或不适当履行执业义务的行为。

第6题：

单选题
税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面，表述不正确的是()。
A

覆盖主要从业人员和业务流程

B

为同一客户提供不同业务类型服务时，应提出独立性要求

C

对独立性要求应当具体列举

D

发现威胁独立性情形的处理措施


正确答案： C
解析： 选项A，正确表述是：要覆盖所有的业务人员和业务流程。

第7题：

单选题
税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是（）。
A

为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算

B

企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C

装修费用1000万计入销售商品房的开发成本

D

将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税


正确答案： B
解析： 选项A错误，房地产企业销售开发产品的印花税不作为税金单独扣除；选项B错误，借款利息不能按项目分摊，开发费用按（地价款+开发成本）×10%以内计算扣除；按规定代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；选项D错误，对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。

第8题：

单选题
当需要采取税收强制措施时，下列资产中，不能纳入税收强制范围的是()。
A

被执行人拥有的机动车

B

被执行人拥有的古玩字画

C

被执行人新购入的价值4000元家具

D

被执行人名下的第二处房产


正确答案： D
解析： 选项C，单价5000元以下的其他生活用品，不纳入税收强制范围。

第9题：

单选题
委托方违反涉税服务协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由（ ）承担。
A

委托方

B

涉税服务人员

C

涉税服务人员所在税务师事务所

D

委托方与涉税服务人员


正确答案： A
解析：

第10题：

问答题
某皮件厂将自己生产的手包，作为年终奖励，共发出1000个。每个手包生产单位成本150元/个，含税出厂价250元/个。　 该企业账务处理如下：　 借：应付职工薪酬——职工福利　　150000　　　贷：库存商品——手包　　    　　150000　 计算该厂少缴增值税，并作相关调账分录。

正确答案：
少缴增值税=250×1000÷(1)17×17%=3632(4)79(元)
调账账务处理:
借:应付职工薪酬 3632(4)79
贷:应交税费——增值税检查调整 3632(4)79
解析： 暂无解析

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