第1题:
某一般纳税人企业2008年4月开始自行建造厂房一栋(其增值税不得抵扣),购入为工程准备的各种物资100 000元,支付的增值税额为17 000元,实际领用工程物资(含增值税)93 600元,剩余物资转作企业生产用原材料(假设未超过增值税认证抵扣期);另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为20 000元,应转出的增值税为3 400元;分配工程人员工资30 000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出6 000元,工程于2009年3月15日完工并同时交付生产车间使用。该生产线采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为2 000元。
要求: (1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值; (2)计算该生产线在2009年应该计提的折旧额 (3)编制购入工程物资、领用工程物资、剩余工程物资入库、领用生产用材料、分配在建工程人员工资、接受辅助生产车间提供劳务、工程完工结转固定资产、计提2009年累计折旧的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目)
(1)固定资产入账价值=93 600+20 000+3 400+30 000+6 000=153 000(元)
(2)该生产线从2009年3月开始投入使用,则2009年4月份开始计提折旧,因此2009年应该计提的折旧额为153 000×2/5×9/12=45 900(元)
(3)会计分录:
购入为工程准备的物资:
借:工程物资117 000
贷:银行存款 117 000
工程领用物资:
借:在建工程93 600
贷:工程物资 93 600
剩余工程物资转作企业生产用原材料:
借:原材料 20 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 400
贷:工程物资23 400
工程领用生产用原材料:
借:在建工程 23 400
贷:原材料 20 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3 400
分配工程人员工资:
借:在建工程 30 000
贷:应付职工薪酬 30 000
辅助生产车间为工程提供的劳务支出:
借:在建工程 6 000
贷:生产成本——辅助生产成本 6 000
工程完工交付使用:
借:固定资产 153 000
贷:在建工程 153 000
09年计提折旧时的会计处理为:
借:制造费用 45 900
贷:累计折旧 45 900
第2题:
某企业于2010年初自行建造仓库一座,购人为工程准备的各种物资100000元,支付的增值税额为17000元,实际领用工程物资(含增值税)105300元,剩余物资转作企业生产用原材料;另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际威本为10000元,应转出的增值税为1700元;分配工程人员工资40000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元,工程于2010年4月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值率为10%。
要求:
(1)计算工程完工交付使用时固定资产的人账价值。
(2)编制2010年与工程物资和固定资产购建有关的会计分录。
(3)计算2011年该项固定资产的折旧额。
第3题:
请根据以下内容回答1~4题: 某增值税一般纳税入企业2009年6月开始自行建造生产线,购入为工程准备的各种物资2000万元,支付的增值税为340万元,实际领用工程物资(合增值税)1872万元;还领用了企业生产用原材料一批,实际成本为120万元,应转出的增值税为20.4万元;分配工程人员工资30万元;企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出18万元;工程于2010年6月3日完工并同时交付生产车间使用。该生产线采用直线法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为0。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 固定资产入账价值为( )。 A.2060.4万元 B.2040万元 C.2042.4万元 D.2012.4万元
第4题:
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座,用银行存款购人为工程准备的各种物资100000元,支付的增值税额为17000元,实际领用工程物资(含增值税)105300元,剩余物资转作企业生产用原材料;另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为15000元,应转出的增值税为2550元;分配工程人员工资25000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元,工程完工交付使用。
要求:
(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值;
(2)根据上述资料编制有关会计分录。
第5题:
2016年1月,安道公司自行建造一座厂房,发生如下业务:(l)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元;(2)6月底,工程达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续,工程按暂估价值765680元结转固定资产成本;(3)剩余工程物资40000元(含增值税进项税额)转作存货;(4)7月中旬,该项工程决算实际成本为800000元,经查其与暂估成本的差额为应付职工工资。下列会计处理正确的有()。
A.辅助生产车间为工程提供劳务支出时,借:在建工程—厂房50000贷:生产成本—辅助生产成本50000
B.6月底工程达到预定可使用状态,尚未办理结算手续,固定资产暂估入账,借:固定资产—厂房765680贷:在建工程—厂房765680
C.剩余工程物资40000元(含增值税进项税额)转作存货时,借:原材料34188.03应交税费—应交增值税(进项税额)5811.97贷:工程物资40000
D.7月中旬按竣工决算实际成本调整固定资产成本时,借:固定资产—厂房34320贷:应付职工薪酬34320
第6题:
乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司在2010年1月至4月以自营方式建造一条生产线。有关资料如下:
(1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元.增值税额为34万元,款项已通过银行转账支付。
(2)工程领用工程物资180万元。
(3)工程领用生产用A原材料一批,实际成本为100万元;购入该批A原材料支付的增值税额为20万元;A原材料已计提存货跌价准备20万元。
(4)应付工程人员职工薪酬114万元。
(5)工程建造过程中,辅助生产车间提供劳务支出36万元。
(6)以银行存款支付工程其他支出20万元。
(7)工程领用自产B产品一批,成本20万元,未计提减值准备,售价和计税价格均为25万元。
(8)2010年4月底,工程达到预定可使用状态并交付使用。
(9)剩余工程物资转为生产用原材料,并办妥相关手续。
要求:根据以上资料,逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位以万元表示)
第7题:
某企业自行建造管理用房屋一间,购入所需的各种物资100000元,支付增值税17000元(假定增值税不可以抵扣),全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批,实际成本2000元,售价2500元,提取工程人员工资20000元,提取工程人员的福利费2800元,支付其他费用3755元。该企业适用的增值税税率为17%,则该房屋的实际造价为( )元。
A.145980
B.145895
C.145555
D.143095
第8题:
某企业自行建造管理用房屋一间,购入所需的各种物资100000元,支付增值税17000元,全部用于建造中。另外还领用本企业所生产的产品一批,实际成本2000元,售价2500元,支付工程人员工资20000元,提取工程人员的福利费2800元,支付其他费用3755元。该企业适用的增值税税率为17%,则该房屋的实际造价为( )元。
A.145980
B.145895
C.145555
D.143095
第9题:
2017年2月,宁远公司准备自行建造一座厂房,发生如下业务:(l)购入工程物资一批,价款为500000元,支付的增值税进项税额为85000元,款项以银行存款支付;(2)至6月,工程先后领用工程物资545000元(含增值税进项税额);剩余工程物资转为该公司的存货,其所含的增值税进项税额可以抵扣;(3)领用生产用原材料一批,价值为64000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元;(4)计提工程人员工资95800元。下列会计处理正确的有()。
A.工程领用物资时,借:在建工程—厂房545000贷:工程物资545000
B.计提工程人员工资时,借:在建工程—厂房95800贷:应付职工薪酬95800
C.购入工程准备物资时,借:工程物资585000贷:银行存款585000
D.工程领用原材料时,借:在建工程—厂房74880贷:原材料64000应交税费—应交增值税(进项税额转出)10880
第10题:
某企业于2010年初自行建造仓库一座,购人为工程准备韵各种物资100000元,支付的增值税额为17000~元,实际领用工程物资(含增值税)105300元,剩余物资转作企业生产用原材料;另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为10000元,应转出的增值税为1700元;分配工程人员工资40000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元,工程于2010年4月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值率为10%。
要求:
(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值;
(2)编制2010年与工程物资和固定资产购建有关的会计分录;
(3)计算2011年该项固定资产的折旧额;