问答题某冰箱生产企业为增值税的一般纳税人，2008年6月份主要业务如下：(1)销售冰箱500台，每台1000元(不含税)：(2)奖励企业职工冰箱10台，每台1170元(含税);(3)购进一批原材料，增值税专用发票注明的价、税分别是40000元、6800元;(4)外购机器1台，单价20万元，取得专用发票;(5j上期未抵扣进项税额：30000元。要求：根据上述资料说明该企业6月份如何缴纳增值税。

题目

问答题

某冰箱生产企业为增值税的一般纳税人，2008年6月份主要业务如下：(1)销售冰箱500台，每台1000元(不含税)：(2)奖励企业职工冰箱10台，每台1170元(含税);(3)购进一批原材料，增值税专用发票注明的价、税分别是40000元、6800元;(4)外购机器1台，单价20万元，取得专用发票;(5j上期未抵扣进项税额：30000元。要求：根据上述资料说明该企业6月份如何缴纳增值税。

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第1题：

某商场2019年6月采取以旧换新方式销售冰箱,每台新冰箱不含增值税的市场零售价为4200元,共销售80台。同时,回收80台旧冰箱,每台旧冰箱折价300元。则该业务的销项税额为()元。

A.43680.0

B.57120.0

C.53760.0

D.61200.0

参考答案：A
解析：纳税基础与实务

第2题：

某家电超市采取以旧换新方式销售冰箱，正常每台零售价为5000元，本月售出冰箱150台，共回收150台旧冰箱，每台旧冰箱折价1000元，该业务应纳增值税为( )元。

A．87179.49

B．108974.36

C．127500

D．102000

正确答案：B
解析：采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。本题中，该家电超市应纳增值税为：5000×150÷(1+17%)×17%≈108974.36(元)。

第3题：

容声冰箱厂生产电冰箱，下列概念属于随机变量的是( )。

A．每台冰箱的使用寿命

B．每台冰箱需配备制冷压缩机台数

C．未来50年里所生产冰箱的年销售量

D．每台冰箱无故障运行时间(小时)

E．每台冰箱的尺寸

正确答案：ACD

第4题：

根据材料回答7~8题：A企业2011年3月以每台不含税售价4000元销售冰箱100台，采用以旧换新方式销售冰箱50台，每台实收3500元，企业按照575000元计入该月销售额。 B超市是增值税一般纳税人，2011年3月，开具专用发票销售商品，取得不含税销售额为200000元，开具普通发票销售商品取得含税销售额为1170000元。小规模纳税人C，2011年3月，填开普通发票销售货物，销售收入为51500元。 A企业该月增值税的销售额为（）元。 A．575000 B．175000 C．500000 D．600000

正确答案：D
【考点】销售额的确定
【解析】实际销售额=l00×4000+50×3500=575000(元)，《增值税若干具体问题的规定》中指出，纳税人采用以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，即150×4000=600000(元)。

第5题：

某商场采取以旧换新方式销售电冰箱,每台零售价3000元,本月售出的电冰箱150台,旧电冰箱折价200元,共收回150台旧电冰箱,该业务应纳增值税为()。

A、61025.64元

B、65384.62元

C、73500元

D、76500元

参考答案：B

第6题：

甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台,冰箱每台零售价3000元,同时收到旧冰箱50台,每台折价200元,实际收到销售款14万。已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额是()元。

A、13076.92

B、11500

C、17256.64

D、18000

参考答案：C

第7题：

某企业(一般纳税人)销售电冰箱20台，新冰箱的售价为5 000元(含税)，则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为（）元。

A．14 529．91

B．14 500

C．17 000

D．15 529．91

正确答案：A
A应纳税额=20?5 000/(1 17%)?17%=14 529．91(元)。

第8题：

某商场为增值税一般纳税人，2006年7月采取以旧换新方式销售冰箱1台，旧冰箱折价100元，取得现金净收入为2100元．已知每台冰箱市场零售价格为2340元．此项业务的增值税销售额为【】

A．2000元

B．1709元

C．2340元

D．2100元

正确答案：A
[解析]本题的增值税销售额为2340／(1+17%)=2000(元)．

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A、90000÷(1+17%)×17%=13077(元)

B、2000×50÷(1+17%)×17%=14530(元)

C、90000×17%=15300(元)

D、2000×50×17%=17000(元)

答案：B

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.

答案：A

解析：

某冰箱生产企业为增值税的一般纳税人，2008年6月份主要业务如下：(1)销售冰箱500台，每台1000元(不含税)：(2

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