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企业所得税的纳税人是在中国境内实行独立经济核算的内资企业或其他组织，具体包括（　　）。[2004年真题]

题目
多选题
企业所得税的纳税人是在中国境内实行独立经济核算的内资企业或其他组织，具体包括（　　）。[2004年真题]
A

联营企业

B

个人独资企业

C

合伙企业

D

股份制企业

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第1题：

关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是（ ）。

A．企业所得税的纳税人不包括事业单位

B．企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳税人

C．企业所得税的纳税人，必须“实行独立经济核算”

D．企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记


正确答案：C

第2题：

关于企业所得税，下列说法正确的是()。

A:企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
B:实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税
C:企业所得税的税率是25%
D:个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税

答案：C
解析：
企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。合伙企业无须缴纳企业所得税，仅需缴纳个人所得税。个人独资企业仅需缴纳个人所得税。

第3题：

在中国境内实行独立经济核算的内资企业或其他组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额应缴纳企业所得税，但从2000年1月1日起不再缴纳企业所得税的是( )。

A．国有企业

B．集体企业

C．联营企业

D．个人独资企业


正确答案：D

第4题：

按企业所得税法规定"依法在中国境内成立的企业"是企业所得税的纳税人，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织。

  • A、企业
  • B、事业单位
  • C、社会团体
  • D、国家机关

正确答案:A,B,C

第5题：

下列选项中，表述有误的是()。

A:企业分为居民企业和非居民企业
B:企业所得税是国家对境内企业的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税
C:居民企业是指在中国境内成立或实际管理机构在中国境内的企业
D:在中国境内未设立机构或场所，即使有来源于中国境内所得，也不属于我国企业所得税的纳税人

答案：D
解析：
企业所得税是指国家对境内企业和其他取得收入的组织的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。我国企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，其中，企业又分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在我国境内成立或者依外国（地区）法律成立但实际管理机构在我国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第6题：

某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2018年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税( )万元。

A.4
B.6
C.8
D.10

答案：A
解析：
本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。应纳所得税=40×10%=4(万元)。

第7题：

企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括()。

A:国有企业
B:集体企业
C:私营企业
D:个人独资企业
E:股份制企业

答案：A,B,C,E
解析：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税，但个人独资企业和合伙企业不适用。

第8题：

一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的预提所得税为( )万元。

A．3

B．6

C．9

D．9.9


正确答案：A
解析：2005年外国企业在中国境内未设立机构、场所，所取得的利息所得按照 10%的税率交纳所得税，30×10%＝3(万元)。

第9题：

企业所得税的纳税主体是在中国境内实行独立经济核算的内资企业、其他经济组织和外资企业。（）


正确答案:错误

第10题：

企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括（）。

  • A、国有企业
  • B、集体企业
  • C、私营企业
  • D、联营企业
  • E、股份制企业

正确答案:A,B,C,D,E

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