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分公司B的企业所得税的征缴方法（　　）。[2007年真题]

题目
多选题
分公司B的企业所得税的征缴方法（　　）。[2007年真题]
A

由分公司B向其所在的乙市税务机关单独缴纳企业所得税

B

分公司B应当与A公司汇总计算缴纳企业所得税

C

由A公司选择单独缴纳或者汇总缴纳企业所得税

D

由税务机关审核决定是否汇总缴纳企业所得税

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第1题：

当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时,便可享受企业所得税税率优惠。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第2题：

我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为(　)万元。

A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29

答案：A
解析：
企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。

第3题：

以下关于税延型养老保险的理解，正确的是( )。

A.税收递延是对于个人所得税的一种直接减免

B.税收递延是对于企业营业税的一种直接减免

C.税收递延是对个人所得税的一种延迟征缴

D.税收递延是对企业营业税的一种延迟征缴


参考答案：C.

第4题：

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
<3>、2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为（ ）万元。

A.5.88
B.3.53
C.4.70
D.2.60

答案：B
解析：
计算的抵免限额为5.88万元，实际缴纳的税额为3.53万元，实际抵免的所得税税额为3.53万元。

第5题：

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
<4>、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A.7.35
B.5.00
C.2.35
D.5.35

答案：A
解析：
2019年境内所得应缴纳所得税＝20×25%＝5（万元）,境外分公司应补缴所得税＝5.88－3.53＝2.35（万元），所以汇总纳税实际应缴纳企业所得税＝5＋2.35＝7.35（万元）。

第6题：

分公司B的企业所得税的征缴方法（）。

A.由分公司B向其所在的乙市税务机关单独缴纳企业所得税

B.分公司B应当与A公司汇总计算缴纳企业所得税

C.由A公司选择单独缴纳或者汇总缴纳企业所得税

D.由税务机关审核决定是否汇总缴纳企业所得税


正确答案：B

　　【解析】

　　本题所考查的考点是企业所得税的缴纳方法。《企业所得税法》第50条规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。正确答案是B.

第7题：

我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00

答案：B
解析：
2018年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。

第8题：

甲公司的分公司所得税的征缴方法为( )。

A．由分公司向其所在地税务机关缴纳

B．与甲公司汇总计算缴纳企业所得税

C．由甲公司选择单独或者汇总缴纳

D．由甲公司所在地税务机关决定向何地税务机关缴纳


正确答案：B

第9题：

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（　　）万元。

A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00

答案：B
解析：
境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率=（14+6）×25%=5（万元）。

第10题：

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
<2>、该企业2019年境外所得的抵免限额为（ ）万元。

A.4.70
B.3.53
C.5.88
D.2.35

答案：C
解析：
境外所得的抵免限额＝23.53×25%＝5.88（万元）

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