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下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（）。

题目
单选题
下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（）。
A

客观和公正原则要求内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断

B

诚信正式原则要求内部审计人员应当在所有的职业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是

C

内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

D

专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教育

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第1题：

《国际内部审计师协会道德规范》中规定的行为规则：

A.阐述了内部审计师应该遵守的行为规范。
B.是协助内部审计师与被审计单位打交道的指引。
C.在有些情况下可能不适用。
D.提供关于内部审计职责的一般理解。

答案：A
解析：
A、正确。《职业道德规范》描述了内部审计师行为规范的行为规则，即公正、客观、保密和胜任，目的在于指导内部审计师的道德行为。B、不正确。见题解A。C、不正确。《职业道德规范》是强制性指南，遵守强制性指南是内部审计师履行其职责的基础，《职业道德规范》对于内部审计职业是必须的、恰当的。D、不正确。《职业道德规范》的目标是在内部审计职业中推广一种道德文化。

第2题：

内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：( )

A.违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C.即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
D.A和B都对

答案：C
解析：
A不正确，该内部审计师已经向首席审计官报告了相关信息，因而不能认为他封锁了重要信息。B不正确，由于该问题与本次审计无直接关系，该内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为是可以的，没有违反《标准》的规定。C正确。该内部审计师已经将该问题作为一个重要的危险信号(“红旗”)进行记录，并将此信息传递给首席审计官.并没有违反《标准》或《职业道德规范》的规定。D不正确，A、B选项都不对。

第3题：

在一次即将完成的审计中，内部审计师发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：

A.违反IIA《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C.既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》
D.A和B都对

答案：C
解析：

第4题：

《职业道德规范》的适用范围不包括：（）

  • A、某公司的内部审计部门
  • B、CIA考生
  • C、内部审计师协会的会员
  • D、注册会计师

正确答案:D

第5题：

下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）

  • A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
  • B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
  • C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
  • D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。

正确答案:D

第6题：

《国际内部审计师协会道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：

A.判断、关注、权威和经验。
B.依赖、评估、信息和服务。
C.诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力。
D.信任、交流、价值观和业绩。

答案：C
解析：
C、正确。《国际内部审计师协会道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力的原则。具体见《职业道德规范》。

第7题：

下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是：

A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿，把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中，并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助，所以内部审计师可以不遵守《标准》

答案：D
解析：
根据《实务公告》“协调”的内容，“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下，首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作，包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间，加上内部审计师计划的工作，应符合《标准》2100条的要求”，因此，选项D不正确。

第8题：

某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的规范要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：①内部审计师l在业余时间有一份兼职工作——在当地一所大学里担任客座教授。②内部审计师2拥有雇主公司的股票。③内部审计师3告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师的举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》：( )

A.没有
B.一项
C.两项
D.三项

答案：B
解析：
B正确。在这三项中，只有内部审计师3违反了《职业道德规范》的规定。

第9题：

下列选项中，关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是：（）

  • A、行为规则为内部审计实务提供了基本准则
  • B、行为规则是《职业道德规范》的细化，具体指导内部审计实务怎样做
  • C、行为规则是帮助内部审计师开展审计工作的指南
  • D、在运用行为规则时，内部审计师应该运用其个人判断

正确答案:C

第10题：

关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

  • A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
  • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
  • C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
  • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

正确答案:A

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