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单选题下列业务中，依据个人所得税税法的规定，不缴纳个人所得税的有（）。A 国债持有期间取得的利息B 国债转让所得C 转让境外上市公司股票取得的转让所得D 持有上市公司股票取得的股息收入

题目
单选题
下列业务中，依据个人所得税税法的规定，不缴纳个人所得税的有（）。
A

国债持有期间取得的利息

B

国债转让所得

C

转让境外上市公司股票取得的转让所得

D

持有上市公司股票取得的股息收入

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 国债和国家发行的金融债券利息属于免税项目。
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第1题：

下列说法中不正确的是（ ）。

A．个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税

B．保险赔偿按偶然所得征收个人所得税

C．股票转让所得按现行规定应征收个人所得税

D．个人取得国债利息收入免征个人所得税


正确答案：BC

第2题：

根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额
B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
D.个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税
E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

答案：B,D,E
解析：
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。

第3题：

下列各项所得中,可以免征个人所得税的有()

A.银行等金融机构发行的金融债券利息

B.保险赔款

C.个人转让自用5年以上住房取得的所得

D.个人转让上市公司股票取得的所得


参考答案：BD

第4题：

中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：
（1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。
（2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。
（3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；
（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法中，正确的是（）

A.李某取得的上市公司股利，免征个人所得税
B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C.李某取得的上市公司股票转让收入，暂不征收个人所得税
D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

答案：B,C
解析：
（ 1 ）选项 AB ：对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（ 2）选项 CD ：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。

第5题：

下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有()。


A.当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限
B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有期间
C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计人应纳税所得额
D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月以上至1年(含)的，暂减按50%计人应纳税所得额
E.在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间从2013年1月1日开始计算

答案：A,C,D
解析：
(1 )选项B:持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一天的持有时间;
(2)选项E:在政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间自取得之日起计算。

第6题：

下列业务中,依据个人所得税税法的规定,不缴纳个人所得税的有()。

A、国债持有期间取得的利息

B、国债转让所得

C、转让境外上市公司股票取得的转让所得

D、持有上市公司股票取得的股息收入


答案：A

第7题：

中国公民周某2019年取得境内上市公司股票转让净所得6000元，取得境外公司股票转让的净所得12000元，另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元，持有期限3个月，周某2019年应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.2700
B.3000
C.3900
D.4200

答案：A
解析：
个人转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税，转让境外上市公司股票按照20％的税率计算缴纳个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。
周某2019年应缴纳的个人所得税＝12000×20％＋3000×50％×20％＝2700（元）

第8题：

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中应按照“工资、薪金”所得征收个人所得税的有()。

A、退休人员再任职取得的收入

B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得

C、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得

D、个人兼职取得的收入


答案：AD

第9题：

下列各项所得，不需要计算缴纳个人所得税的是（ ）。

A.境内上市公司股票转让所得
B.转让已使用2年的家庭生活唯一用房所得
C.因从事彩票代销业务而取得的所得
D.勤工俭学取得的所得

答案：A
解析：
选项A：暂不征收个人所得税；选项B：按照财产转让所得缴纳个人所得税；选项C：按照经营所得缴纳个人所得税；选项D：按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

第10题：

下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（　）。

A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得
B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项
C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得
D.李某转让持有的国债取得所得

答案：A,B,D
解析：
选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

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