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方先生取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是（　　）。

题目
单选题
方先生取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是（　　）。
A

接受公司授予的股票期权

B

股票期权的行权所得

C

转让境外上市公司股票的净所得

D

因持有该股票而获得的股息

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
A项，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税。上述“另有规定”是指：部分股票期权在授权时即约定可以转让，且在境内或境外存在公开市场及挂牌价格（即可公开交易的股票期权）。
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第1题：

王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。

A.0

B.1 120

C.1 600

D.2 000


正确答案：D
【正确答案】：D
【试题解析】：中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为：10 000 ×20%=2 000(元)。

第2题：

方先生股息所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A．0 B．250 C．500 D．1000


正确答案：C

 

第3题：

关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。

A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元

B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元

C．稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元


正确答案：AD

第4题：

根据个人所得税法有关规定,下列说法错误是()。

A居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税

B居民个人从中国境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税

C非居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税

D非居民个人从中国境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税


正确答案：D

第5题：

Sam先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税( )元。

A．4000

B．3960

C．2400

D．1920


正确答案：D
讲学收入为一次性劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，因超过4000元，准予扣除20％的费用。且因未超过20000元，不存在加成征收。因此，应纳个税为：12000×(1—20％)×20％=1920(元)。

第6题：

方先生股票转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A．0 B．30000 C．60000 D．150000


正确答案：C

 

第7题：

梁先生在一家民营企业担任技术总监，2012年12月收入情况如下：

（1）当月取得工薪20000元。

（2）年终一次性奖金100000元。

（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元。

（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列各小题：

梁先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.3225

B.3600

C.3120

D.4320

梁先生进行工程设计应如何缴纳个人所得税（ ）。A.应按特许权使用费所得缴纳个人所得税

B.应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.应缴纳个人所得税9600元

D.应缴纳个人所得税12400元

下列关于梁先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有（ ）。A.全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税

B.全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致

C.梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19225元

D.梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元

梁先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.1200

B.2400

C.18000

D.19200

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！


问题 1 答案解析：C

梁先生工薪所得应缴纳的个人所得税＝（20000－3500）×25%-1005＝3120（元）。



问题 2 答案解析：BD
梁先生进行工程设计取得收入，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税，适用加成征收。应缴纳的个人所得税＝60000×（1-20%）×30%-2000＝12400（元） 。

问题 3 答案解析：AD
纳税人取得全年一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税；有自己特定的计算方法，跟工资薪金不完全相同。梁先生应缴纳的个人所得税： 100000÷12＝8333.33（元），适用税率为20%，速算扣除数为555。应缴纳的个人所得税＝100000×20%-555＝19445（元）。

问题 4 答案解析：A
我国居民纳税人取得境外应纳税所得，按规定应在我国缴纳个人所得税，在境外已缴纳的个人所得税税款可以抵扣。梁先生提供专利技术在我国应缴纳的 个人所得税＝120000×（1-20%）×20%-18000＝1200（元）。

第8题：

关于个人所得税某些特殊项目的征税规定，( )说法正确。

A．企业为员工购买保险公司的保险产品支付的保费应缴纳个人所得税

B．企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应视为对股东的分红缴纳个人所得税

C．个人取得国家发行的金融债券信息应缴纳所得税

D．个人取得保险赔款不需要缴纳个人所得税

E．纳税义务人从境外取得的所得，准予在其应纳税额中全额扣除在境外缴纳的个人所得税税额


正确答案：ABDE

第9题：

王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（ ）。

A．取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000x20％=2000(元)

B．取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)

C．取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×(1—20％)×20％=2880(元)

D．购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=(15000—500)×20％=2900(元)


正确答案：D

第10题：

中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。

A.1200
B.1600
C.1840
D.2000

答案：B
解析：
应纳税额=应纳税所得额×(1-20%)×20%=10000×80%×20%=1600(元)。

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