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内部审计人员只能采用文字叙述的方法对内部控制进行描述和评价并记录于审计工作底稿中。

题目
判断题
内部审计人员只能采用文字叙述的方法对内部控制进行描述和评价并记录于审计工作底稿中。
A

对

B

错

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第1题：

内部审计人员在审计过程中应当编制审计工作底稿,以达到的且的有()。

A、为复核审计报告提供依据

B、证明审计目标的实现程度

C、为检查和评价内部审计工作质量提供依据

D、证明内部审计机构和内部审计人员是否遵循内部审计准则


答案：BCD

第2题：

审计工作底稿归编制该底稿的内部审计人员所有并保管。判断对错

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第3题：

注册会计师对特定内部审计工作进行评价时,应当考虑( )。

A．内部审计工作范围是否适当

B．相关内部审计工作程序是否适当

C．审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作

D．相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当


正确答案：ABCD
解析：本题四个选项均为1998年教材的原文,现在评价内部审计的标准是:(1)内部审计人员独立性；(2)内部审计人员的经验和能力；(3)内部审计程序的性质、时间和范围；(4)内部审计人员所获取的审计证据的充分性和适当性；(5)管理当局对内部审计工作的重视程度。但上述四个选项均正确。

第4题：

如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有（　）。

A.对内部审计人员胜任能力的评价
B.对内部审计是否采用系统、规范化方法的评价
C.利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
D.注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序

答案：A,B,C,D
解析：
以上选项均属于需要在审计工作底稿中记录的内容。

第5题：

内部审计人员只能采用文字叙述的方法对内部控制进行描述和评价并记录于审计工作底稿中。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第6题：

注册会计师对在审计过程中发现的内部控制重大缺陷，应记录于审计工作底稿并及时告知被审单位，必要时，可出具管理建议书。（ ）


正确答案：√
这是发现内部控制的重大缺陷时，注册会计师的正确作法。 

第7题：

内部审计人员只需把收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第8题：

下列属于内部控制审计工作底稿中记录的内容有()。

A.内部控制审计计划

B.测试内部控制的程序及结果

C.风险评估的过程及结果

D.对控制缺陷的评价

E.形成的审计结论和意见


参考答案：ABCDE

第9题：

如果利用内部审计工作，下列各项中不属于注册会计师应当在审计工作底稿中记录是（ ）。

A.利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
B.注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序
C.从拥有相关权限的被审计单位代表人员和内部审计人员处获取的书面协议
D.对内部审计在被审计单位中的地位、相关政策和程序是否足以支持内部审计人员的客观性的评价

答案：C
解析：
如果利用内部审计工作，注册会计师应当在审计工作底稿中记录：①对下列事项的评价：a.内部审计在被审计单位中的地位、相关政策和程序是否足以支持内部审计人员的客观性（选项D正确）；b.内部审计人员的胜任能力；c.内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。②利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础（选项A正确）。③注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序（选项B正确）。选项C属于如果利用内部审计人员为审计提供直接协助，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容。

第10题：

如果利用内部审计人员为审计提供直接协助，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的有（　　）。

A.关于是否存在对内部审计人员客观性的不利影响及其严重程度的评价，以及关于提供直接协助的内部审计人员的胜任能力的评价
B.从拥有相关权限的被审计单位代表人员和内部审计人员处获取的书面协议
C.在审计业务中提供直接协助的内部审计人员编制的审计工作底稿
D.就内部审计人员执行工作的性质和范围作出决策的基础

答案：A,B,C,D
解析：
如果利用内部审计人员为审计提供直接协助，注册会计师应当在审计工作底稿中记录：（1）关于是否存在对内部审计人员客观性的不利影响及其严重程度的评价，以及关于提供直接协助的内部审计人员的胜任能力的评价；（2）就内部审计人员执行工作的性质和范围作出决策的基础；（3）根据《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的规定，所执行工作的复核人员及复核的日期和范围；（4）从拥有相关权限的被审计单位代表人员和内部审计人员处获取的书面协议；（5）在审计业务中提供直接协助的内部审计人员编制的审计工作底稿。

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