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在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）

题目
单选题
在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）
A

将董事会设计的控制付诸实施和监督。

B

审核经营信息的可靠性和完整性。

C

确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。

D

建立和保持组织文化。

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第1题：

以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？

A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅。
C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。

答案：C
解析：
A不正确。因为《标准》要求内部审计人员和外部审计人员之间共享信息，而且，外部审计师将这类事件向董事会或法规机构报告不应成为首席审计执行官不提供信息的理由。B不正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“(外部审计人员和内部审计人员)相互接触审计方案和工作底稿，----这种接触给内部审计带来的责任是要遵守这些工作方案和审计工作底稿的保密规定”，这说明外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计师的查阅。C正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“在管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动”。D不正确。根据《实务公告》2050-1第4条，“内部审计人员协助外部审计人员履行其职责时开展的工作，要遵守《标准》的所有相关规定”。

第2题：

在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：

A.由董事会负责组织的战略方向
B.由内部审计师决定对剩余风险的接受
C.由高级管理层分配风险的归属
D.由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动

答案：B
解析：
由执行管理层决定对剩余风险的接受。

第3题：

应该由谁复核内部审计师的工作底稿？

A.董事会
B.外部审计师
C.高级管理层
D.内部审计部门的管理层

答案：D
解析：
记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，应该由内部审计部门的管理人员复核。

第4题：

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）

  • A、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理。
  • B、实施和监督由董事会设计的控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制。
  • C、建立和保持组织文化。
  • D、审核财务和经营信息的可靠性和完整性。

正确答案:C

第5题：

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）

  • A、建立和保持组织文化；
  • B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
  • C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
  • D、实施和监督由董事会设计的控制。

正确答案:A

第6题：

关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？

A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。

答案：A
解析：
内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层；在律师的建议下，向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。

第7题：

稳健银行公司治理所共同遵循的八项基本原则不包括()。

A:董事会成员应称职，清楚理解其在公司治理中的角色，有能力对银行的各项事务作出正确的判断
B:高级管理层应核准银行的战略目标和价值准则，并监督其在全行的传达贯彻
C:董事会和高级管理层有效发挥内部审计都门、外部审计师及各内部指控部门的作用
D:董事会应确保薪酬政策及其做法与银行的公司文化、长期目标和战略、控制环境相一致

答案：B
解析：
B选项应改为：董事会应核准商业银行的战略目标和价值准则，并监督其在全行的传达贯彻。

第8题：

《标准》不要求首席审计执行官：

A.为年度报表的财务审计提供资料。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

答案：A
解析：
A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。

第9题：

根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

  • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
  • B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
  • C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
  • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

正确答案:B

第10题：

若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）

  • A、为内部审计师提供独立的真知灼见
  • B、与管理层进行沟通，加强内部控制
  • C、外部审计师的专业能力更强
  • D、通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计

正确答案:A

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