第1题：
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税－般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年度，甲公司发生如下经济业务和事项：
(1)销售A产品－批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B企业产品－批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、n/30，折扣仅限销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元(该退货不是资产负债表日后事项)，2008年3月11日销售，3月19日收到款项。
(3)委托丙公司代销c产品－批，并将该产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的c产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提的坏账准备4000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交纳的所得税(假定甲企业不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(甲公司年末－次性结转损益类科目)。
(9)按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(10)按净利润的40%向投资者分配利润。
(11)结转利润分配科目。
要求：
根据上述业务，编制甲企业2008年度经济业务事项的会计分录
(“应交税费”和“利润分配”科目，要求写出明细科目)。
第2题：
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。(2)核定的全年计税T资为600000元，全年实发工资650000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素。
要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2007年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
第3题：
期末结账前，各损益类科目余额如下表所示：
结账前余额(元)
科目名称
借方
贷方
主营业务收入
6 000 000
其他业务收入
700 000
公允价值变动损益
150 000
投资收益
600 000
营业外收入
50 000
主营业务成本
4 000 000
其他业务成本
400 000
营业税金及附加
80 000
销售费用
500 000
管理费用
770 000
财务费用
200 000
资产净值损失
100 000
营业外支出
250 000
要求：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。 假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。
第4题：
甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。20×8年度，甲公司发生如下经济业务事项：
(1)销售A产品一批，产品销售价款为1000 000元，产品成本为500 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销c产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为200 000元，产品销售成本为60 000元。已发出商品，但尚未收到委托代销清单。
(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20 X7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的，销售价款为40 000元，产品销售成本为20 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付管理费用60 000元，计提坏账准备5 000元。
(6)发生应交的城市维护建设税为2000元，应交的教育费附加为1000元。
(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求：
(1)根据上述业务，编制甲公司20×8年度经济业务事项(1)～(8)的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2)计算甲公司20×8年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)
第5题：
大兴股份公司(以下简称大兴公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。大兴公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年度，大兴公司发生如下经济业务事项：
(1)销售A产品一批，产品销售价款为80000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，
并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。大兴公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。
该退货系大兴公司2006年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定大兴公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。
(4)大兴公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给大兴公司。大兴公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交所得税(假定大兴公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(大兴公司年末一次性结转损益类科目)。
要求：
(1)根据上述业务，编制大兴公司2008年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)；
(2)计算大兴公司2008年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)。
第6题：
甲企业为增值税一般纳税人，假定甲企业所得税税率为25%，除下列业务外，无其他纳税，调整因素，甲企业采用应付税款法进行所得税核算。甲企业2004年12月份发生下列有关经济业务：
(1)原材料因火灾意外损失30000元，经批准转作营业外支出。
(2)用银行存款支付税款滞纳金20000元。
(3)报销行政管理部门职工张某差旅费5000元。
(4)转账支付短期借款利息6000元(该企业按月支付利息)。
(5)11月份售出的一批产品由于质量不合格，购货方要求在价格上给予10%的折让，甲企业同意并办妥了有关手续(该企业上月已确认了该批商品的销售收入，但贷款尚未收到；该批产品单位成本80元，上月售出时的单价为100元，共售出 3000件，增值税税率为17%)。
(6)经结转有关损益类科目并计算，企业当年实现利润总额(即税前会计利润)300000元，其中包括当年收到的国库券利息收入50000元。
要求：
(1)根据上述业务编制有关会计分录；
(2)计算企业当年应交的所得税并编制有关会计分录；
(3)计算企业当年实现的净利润，并编制结转“所得税”科目和“本年利润”科目年末余额的会计分录。
第7题：
某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。
要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：
（1）应交消费税；
（2）应交增值税（按照简捷法计算）；
（3）应交城市维护建设税；
（4）应交教育费附加；
（5）应交销售税金及附加。
第8题：
A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2008年度，A公司相关经济业务和事项如下：
（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
（3）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。
（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存行。
（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。
（6）本年计提坏账准备13万元。
（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。
（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元（不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。
（10）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求：
（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。
（2）编制A公司2008年度的利润表。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
第9题：
某企业2012年2月发生如下经济业务： (1)本月销售甲产品100件，每件400元，增值税税率为17％，款项暂未收到。 (2)公司本月应缴纳城建税为700元，教育费附加为300元。 (3)出售闲置的材料，售价10000元，增值税率17％，款项已经收存银行(假设不考虑其他税费： (4)结转处置固定资产净损失1600元。 (5)用银行存款支付本月销售广告费3000元。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。
借：________贷：________
第10题：
甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2005年度，甲公司发生如下经济业务事项： （1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 （5）用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。 （6）销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元．。 （7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。 （8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。
第60题：
根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目）。
①借：应收账款 936 000
贷：主营业务收入 800 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 136 000
借：主营业务成本 350 000
贷：库存商品 350 000
②借：主营业务收入 40 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800
贷：银行存款 46 000
财务费用 800
借：库存商品 22 000
贷：主营业务成本 22 000
③借：委托代销商品 66 000
贷：库存商品 66 000
④借：应收账款 140 400
贷：主营业务收入 120 000
应交税费——应交增值税（销项税额）20 400
借：主营业务成本 66 000
贷：委托代销商品 66 000
借：销售费用 12 000
贷：应收账款 12 000
⑤借：管理费用 67 800
贷：银行存款 67 800
借：资产减值损失 4 000
贷：坏账准备 4 000
⑥借：营业税金及附加 2 100
贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 100
借：营业税金及附加 900
贷：应交税费——应交教育费附加 900
⑦借：所得税费用 100 000
贷：应交税费——应交所得税 100 000
⑧借：主营业务收入 880 000
贷：本年利润 880 000
借：本年利润 580 000
财务费用 800
贷：主营业务成本 394 000
营业税金及附加 3 000
销售费用 12 000
管理费用 67 800
资产减值损失 4 000
所得税费用 100 000
借：本年利润 300 000
贷：利润分配——未分配利润 300 000