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审计师用文件（问卷、流程图和叙事描述）来表示他们对管理层的内部控制系统的理解。一个问卷包含一系列问题，这些问题是关于审计

题目
单选题
审计师用文件（问卷、流程图和叙事描述）来表示他们对管理层的内部控制系统的理解。一个问卷包含一系列问题，这些问题是关于审计师认为可以预防和检测错误和欺诈所需要的控制。关于以下哪项的问题是最适合帮助审计师理解支付循环的完整性？（）
A

预先编号支票的使用和记录说明

B

销售发票的数量、价格和数学计算的内部核实

C

会计人员的资质

D

用一个支票保护装置来印支票金额

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 所有与财务交易有关的重要表格如支票都应该预先编号，并且它们的数字顺序要能被解释。
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第1题：

某审计师在进行初步调查中，采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈，那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是：

A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况
B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式
C.面谈可以节省审计成本，并且高效的进行沟通
D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会，进一步探索有希望发现问题的领域

答案：D
解析：
采用调查问卷得到的信息比较客观广泛，就这些调查得到的信息与管理层沟通可以增加内部审计师改进内部控制的机会，并进一步探索有希望发现问题的领域。

第2题：

每份单独的工作底稿至少应包含：( )

A.内部审计师的全面意见表达
B.标记图例
C.所审核的内部控制系统的完整流程图
D.描述性标题

答案：D
解析：
A不正确，在工作底稿中表达意见过早，并有可能会产生偏见。B不正确，标记图例不应出现在每份工作底稿中。C不正确，内部控制流程图很有可能包含在重大的业务部分的开端，但不是每份工作底稿都要包含流程图。D正确。每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，能够描述业务工作的内容和目的，由执行该工作的内部审计师签名和注明日期，并包含一个索引或标记编号；此外，应该对已验明的内容标记符号(钩号)，要清楚地注明数据的来源。

第3题：

内部审计人员在审计中用以分析和理解公司经营活动的过程或公司业务处理程序的图示方法。指的是()。

A、问卷调查

B、流程图

C、图表

D、面谈


答案：C

第4题：

关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？

A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。

答案：A
解析：
内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层；在律师的建议下，向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。

第5题：

在记录若干互相联系的部门所使用的程序时，内部审计师最有可能使用( )。

A.横向(系统)流程图
B.纵向流程图
C.甘特图
D.内部控制调查问卷

答案：A
解析：
A它强调了部门之间的互动关系。选项B和D是不正确的，因为它们没有强调部门之间的互动关系。选项C不正确，因为它不是一个程序导向的记录工具。

第6题：

调查问卷由一系列问题组成，这些问题与通常需要用来阻止或查出各类交易中发生的错误和欺诈的控制有关。以下哪一项不是调查问卷的优点？

A.调查问卷提供了一个框架，该框架减少了忽视内部控制各方面的可能性。
B.调查问卷容易完成。
C.调查问卷在设计和应用上灵活。
D.完成的调查问卷提供了内部审计师一些文件记录，以便于其为计划的目的而了解内部控制制度。

答案：C
解析：
A、不正确。调查问卷提供了一个确保控制所关注的事项不被忽视的框架。B、不正确。这是优点。大部分问卷只需填写是或否。C、正确。问卷常常被设计成比较固定、通用的形式，以便于某些问题能够按照预期那样回答，但是，这样一来，问卷在设计和应用上有时显得缺乏灵活性。D、不正确。这是优点。已完成问卷是工作底稿的一部分，记录了内部审计师已经了解的被审计单位活动、风险和控制。

第7题：

管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：( )

A.业务信息应以某种方式得到证实
B.不能依赖内部控制调查问卷
C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制

答案：A
解析：
A正确。自我评估调查问卷提供了间接信息，由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处。C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答。D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。

第8题：

内部审计师将业务记录于审计工作底稿，包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助其了解支出循环的完整性最为适当？

A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B.预先编号支票的使用及说明
C.处理现金收入
D.会计人员的资质认定

答案：B
解析：

第9题：

下列( )陈述描述了内部控制调查问卷。

A.提供了控制系统实质方面的详细证据
B.同其他控制评价工具相比，可以使被审计对象用更少的时间完成调查问卷
C.要求审计师负责，从而适当地管理问卷
D.提供了或许需要其他佐证的间接审计证据

答案：D
解析：
D所提供的证据是间接的，因此可能要求采用某种方法来予以佐证。选项A不正确，“是”与“否”的答案可能过于笼统，不能区分程度。选项B不正确，由于过分冗长，被审计对象将非常疲惫。选项C不正确，结构化问卷要求具体的“是”或“否”回答，加上简要的解释。

第10题：

以下哪项表述是对内部控制问卷的描述？

A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。
B.相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。
C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理。
D.提供了可能需要证实的间接审计证据。

答案：D
解析：
A不正确。内部控制问卷紧“是”或“否”来回答问题，答案是非常笼统的，所以它不能提供详细信息。B不正确。内部控制问卷并不是所有控制评价方法中时间最少的。C不正确。内部控制问卷是结构化调查手段，要求以“是”或“否”来回答问题，再加上简要的解释，所以不要求内部审计师参与回答问卷。D正确。内部控制问卷提供的是间接证据，因此要求采取一些办法对获得的证据来加以证实。

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