违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

多选题注册会计师对所得税费用进行审计，需要编制或获取的晨细表包括（）。A所得税费用明细表B纳税申报表C递延所得税资产明细表D递延所得税负债明细表

题目
多选题
注册会计师对所得税费用进行审计，需要编制或获取的晨细表包括（）。
A

所得税费用明细表

B

纳税申报表

C

递延所得税资产明细表

D

递延所得税负债明细表

参考答案和解析
正确答案： A,B
解析： 暂无解析
如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

答案：A,C,D
解析：
选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

第2题：

在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

答案：A,B,C,D
解析：
当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

第3题：

在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下，下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中，正确的有( )。

A．递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用

B．递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用

C．递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用

D．递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用


正确答案：AD
解析：按照所得税会计的核算原则，在不涉及与权益或企业合并时相关的递延所得税的情况下，递延所得税资产的转回会增加转回期间的所得税费用，递延所得税负债的转回会减少转回期间的所得税费用。

第4题：

对应纳税暂时性差异应当确认为（）

  • A、所得税费用
  • B、递延所得税负债
  • C、递延所得税资产
  • D、递延所得税收益

正确答案:B

第5题：

利润表中的所得税费用包括（）

  • A、应纳税收入
  • B、递延所得税资产增加
  • C、会计利润总额
  • D、当期所得税
  • E、递延所得税负债增加

正确答案:B,D,E

第6题：

如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益，则这部分递延所得税资产或负债及其变化不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。（　）


答案：对
解析：
利润表中的递延所得税费用（或收益），实际上就是递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额对所得税费用的影响。如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益，则不会直接影响所得税费用。

第7题：

下列各项表述中,正确的有( )。

A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中

答案：A,B,C
解析：
某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

第8题：

税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列以下( )附表。

A．《收入明细表》

B．《成本费用明细表》

C．《纳税调整项目明细表》

D．《税收优惠明细表》


正确答案：ABCD
解析：注意熟悉企业所得税的11张附表。

第9题：

采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（）

  • A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
  • B、本期转回的前期确认的递延所得税资产
  • C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
  • D、本期转回的前期确认的递延所得税负债
  • E、当期确认递延所得税资产

正确答案:A,B

第10题：

以下对资产负债表债务法的表述正确的有（）

  • A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
  • B、根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
  • C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
  • D、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少一当期递延所得
  • E、所得税费用=当期所得税+递延所得税

正确答案:B,D,E

更多相关问题
相关内容