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单选题下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是（）A 存货盘点的范围包括寄销在外的存货B 存货盘点前制定周密的盘点计划C 由仓库保管人员审批出库单D 由财会部门编制永续盘存记录

题目
单选题
下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是（）
A

存货盘点的范围包括寄销在外的存货

B

存货盘点前制定周密的盘点计划

C

由仓库保管人员审批出库单

D

由财会部门编制永续盘存记录

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第1题：

下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是（ ）。

A.产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管

B.生产计划由计划部门拟定，经公司总经理批准后执行

C.材料采购入库由仓库人员验收，永续盘存记录由财务部门负责

D.存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施

答案：B
解析：
选项A，产成本由验收部门检验，合格产品移交仓储部门保管；选项C，材料采购入库由验收部门验收；选项D，存货盘点工作需要由财务部、仓储部、采购部、生产部多部门负责实施。

第2题：

下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）

A、内部审计人员监督存货盘点
B、存货盘点只由仓库报关员实施
C、定期对陈旧过时的存货进行处理
D、存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E、存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

答案：B,E
解析：
选项B，存货盘点应由仓库保管员执行，由除内部审计人员和仓库保管员以外的人员监督。选项E，存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。

第3题：

下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是：

A:存货盘点的范围包括寄销在外的存货
B:存货盘点前制定周密的盘点计划
C:由仓库保管人员审批出库单
D:由财会部门编制永续盘存记录

答案：C
解析：

第4题：

2018年4月，某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）生产部门负责签发订购单。
（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。
（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
（1）公司成立存货盘点小组。
（2）公司独立制订盘点计划。
（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
（4）审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2018年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，不符合存货业务内部控制要求的有：

A、生产部门负责签发订购单
B、财会部门负责存货的永续盘存记录
C、仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D、存货盘盈或盘亏的处理须经审批

答案：A,C
解析：
订购单应由采购部审批后签发，生产部门是请购部门而不是审批部门，选项A错误。定期盘点应由企业内部审计人员或仓库保管员以外的人员监督执行，选项C错误。

第5题：

下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）

A.内部审计人员监督存货盘点
B.存货盘点只由仓库报关员实施
C.定期对陈旧过时的存货进行处理
D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

答案：B,E
解析：
选项B，存货盘点应由仓库保管员执行，由除内部审计人员和仓库保管员以外的人员监督。选项E，存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。

第6题：

审计人员在抽查公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有( )

A.存货盘点的范围
B.存货盘点结果与账面金额是否一致
C.盘点工作是否影响生产经营的正常进行
D.存货出库单有无销售部门主管批准的签字
E.存货盘点的组织方式

答案：A,B,E
解析：
选项CD不属于审计人员抽查存货盘点记录应重点关注的事项。

第7题：

（2016年）下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有：

A.内部审计人员监督存货盘点
B.存货盘点只由仓库保管员实施
C.定期对陈旧过时的存货进行处理
D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

答案：B,E
解析：
选项B，存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行。选项E，存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。

第8题：

2018年4月，某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）生产部门负责签发订购单。
（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。
（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
（1）公司成立存货盘点小组。
（2）公司独立制订盘点计划。
（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
（4）审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2018年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中的监盘工作要点，正确的有：

A、公司成立存货盘点小组
B、公司独立制定盘点计划
C、审计人员在现场监督盘点工作按计划进行
D、审计人员抽查盘点记录

答案：A,C,D
解析：
B选项，审计人员需要参与制定盘点计划，而不是被审计单位独立制定。

第9题：

2018年4月，某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）生产部门负责签发订购单。
（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。
（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
（1）公司成立存货盘点小组。
（2）公司独立制订盘点计划。
（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
（4）审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2018年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

下列关于监盘程序的提法中，正确的有：

A、监盘可证实存货是否真实存在
B、监盘可证实存货记录截止期的正确性
C、监盘后无需进行计价正确性的审计
D、监盘过程中应查验存货质量

答案：A,D
解析：
存货监盘不能证明BC选项。

第10题：

下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是( )。

A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货

B.存货盘点前制定周密的盘点计划

C.由仓库保管人员审批出库单

D.由财会部门编制永续盘存记录

答案：C
解析：
只有C不符合内部控制，违反职责分工。

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