鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的

题目
单选题
鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》()?
A

违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

B

没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施。

C

没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

D

违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

参考答案和解析
正确答案: B
解析: 暂无解析
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相似问题和答案

第1题:

公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。假定审计经理接受了成本节约额审计,但因内部审计资源稀缺,负责审计业务的审计经理决定不开展后续跟进活动,其理由是成本节约额足以激励被审计单位执行审计师的建议。因此,后续跟进活动没有安排在常规业务计划中。审计经理的决定是否违反IIA《准则》,( )。

A.不违反《准则》没有明确指出后续跟进活动是否是需要的
B.违反《准则》要求内部审计师确定被审计单位是否恰当地执行了审计师的所有建议
C.违反审计资源稀缺不是省略后续跟进的充分理由
D.不违反在被审计单位有可以得到充分激励的证据时,就不需要采取后续跟进活动

答案:C
解析:
C项IIA《准则》要求后续跟进行动,资源缺乏这个理由不够充分。标准2500指出,审计执行主管应当设立、保留一个系统,监控向管理层沟通的业务结果的处理情况。因此,需要采取后续跟进行动。成本(资源缺乏)是确定后续跟进性质、时间和程度的一个因素,但不是确定是否要后续跟进的理由。选项A不正确,IIA《准则》要求采取后续跟进行动。选项B不正确,后续跟进是要了解所采取的措施,不单单是了解审计师建议的执行情况。选项D不正确,IIA《准则》要求采取后续跟进行动。

第2题:

根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域,CAE在任何时候都应该考虑:

A.审计报告的通报对象
B.将在审计业务中应用的审计程序
C.针对每项可审计业务的潜在建议
D.落实审计计划所需的内部审计资源

答案:D
解析:

第3题:

新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内?

A.实施审计的次数。
B.审计发现报告的方式。
C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序。
D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。

答案:D
解析:
A不正确,审计次数应按审计工作需要来安排。B不正确,报告方式应据审计项目性质和要求而定。C不正确,不应在审计章程中规定。D正确,以章程的形式规定,使审计人员得到章程的授权,有利于开展审计工作。

第4题:

根据内部审计准则规定,以下关于后续审计错误的提法是()。

  • A、后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排
  • B、每一个审计项目都必须执行后续审计
  • C、审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度
  • D、在确定后续审计范围时,原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行,内部审计人员有必要进行修订

正确答案:B

第5题:

内部审计机构负责人可以适时安排后续审计工作,并将 其列入()

  • A、审计程序
  • B、项目审计方案
  • C、审计建议
  • D、年度审计计划

正确答案:D

第6题:

内部审计师在开展每项审计业务时,不需要考虑下面哪项因素?

A.完成审计业务所需要的文字工作量
B.为完成审计目标进行资源分配
C.审计领域的重大风险
D.完成审计业务目标的时间安排

答案:A
解析:
内部审计师在开展每项审计业务时,制定的计划包括审计业务目标、审计范围、时间安排和资源分配等,不包括所需要的文字工作量。

第7题:

一个新成立的内部审计部门,对组织进行初步的风险评估,发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应?

A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号,并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层,而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。

答案:D
解析:
D正确。管理拥有风险和风险管理,但是如果一个组织没有风险管理的过程,内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况,并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号,如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生,安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业,缺乏风险管理过程不违反法律法规。

第8题:

内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性,首席审计执行官(CAE)应该:

A.根据内部审计人员的专业特长安排审计业务
B.要求所有审计师签署客观执行审计业务的声明
C.定期从审计师处获取所有利益冲突和偏见的信息,在分配工作任务时避免利益冲突或偏见
D.评估每位审计师在每项审计业务中的表现

答案:C
解析:
《实务公告》1120关于个人的客观性中规定,首席审计执行官应当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息,在分配工作任务时,应当避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。

第9题:

公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额,业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏,负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪,他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此,后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当?()

  • A、不恰当。内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
  • B、恰当。后续追踪不是法定的。
  • C、不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。
  • D、恰当。给定可以激励客户的充分证据,就不需要后续追踪。

正确答案:C

第10题:

由于内部审计资源有限,首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?()

  • A、没有违反,首席审计执行官可以安排资源配置
  • B、没有违反,若管理层同意执行审计建议,不必实施跟踪
  • C、违反了,因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
  • D、违反了,因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议

正确答案:C

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