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单选题针对可能存在筹集款项没按规定用途使用的情况，企业应当设置的关键控制点是（）。A 借款或发行股票履行必要的授权手续，建立相关批准程序、文件B 借款合同由专人保管，定期检查借款使用C 建立严密的账簿体系和记录制度D 企业与银行定期对账，编制银行存款余额调度节表

题目
单选题
针对可能存在筹集款项没按规定用途使用的情况，企业应当设置的关键控制点是（）。
A

借款或发行股票履行必要的授权手续，建立相关批准程序、文件

B

借款合同由专人保管，定期检查借款使用

C

建立严密的账簿体系和记录制度

D

企业与银行定期对账，编制银行存款余额调度节表

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第1题：

货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理

C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


正确答案：C
企业不得坐支现金，因特殊情况需坐支现金，应事先报经开户银行审查批准。  

第2题：

审计人员在审查短期借款期末余额真实性时，可采用的实质性审查程序有：

A:审查有关凭证和文件，确定借款业务是否真实发生
B:取得银行对账单，与短期借款账簿记录核对
C:对照借款合同相关条款，检查是否存在逾期借款并查明原因
D:向有关债权人进行函证
E:抽查相关记录，查明负债的审批手续

答案：A,B,D
解析：

第3题：

A注册会计师计划测试期末长期借款余额的存在认定，以下程序中，可能实现该审计目标的是( )。

A．检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定

B．对新增加的长期借款，检查借款合同和授权批准

C．对年度内减少的长期借款，检查相关记录和原始凭证

D．检查长期借款是否已在资产负债表上充分披露


正确答案：B
解析：选项A的目的是长期借款使用的合理性；选项C实现的是长期借款余额的完整性；选项D实现的是与列报和披露相关的认定。

第4题：

下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为不正确的是（　）。

A.出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账
B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准
C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表
D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

答案：B
解析：
选项B，未对总经理的权限设置上限，大额资金使用必须经集体讨论做出决定。

第5题：

为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制（　　）。

A.往来款项对账单
B.银行存款余额调节表
C.现金盘点报告单
D.实存账存对比表

答案：C
解析：
为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。

第6题：

单位应当知道专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，以便调节银行存款账面余额和银行对账单相符。( )

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第7题：

下列各项中，关于银行存款的表述正确的有（　）。

A.企业核对银行存款，如企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间有差额，应编制“银行存款余额调节表”
B.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算
C.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次
D.银行存款余额调节表应作为调整企业银行存款账面记录的记账依据

答案：A,B,C
解析：
选项D，银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

第8题：

下列属于借款人义务的是( )。

A．有危及银行债权安全的情况时，应当及时通知银行，同时采取保全措施

B．应当按借款合同的约定及时清偿贷款本息

C．应当接受银行对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务核定的监督

D．应当按借款合同约定用途使用贷款

E．有权按合同约定提取和使用全部贷款


正确答案：ABCD
解析：本题考查借款人的义务。选项E是借款人的权利，而非义务。

第9题：

在签订合同时，借款人、担保人如发生()情况，均构成违约行为。

A:借款人未能或拒绝按合同的条款规定，及时足额偿还贷款本息和应支付的其他费用
B:借款人和担保人未能履行有关合同所规定的义务，包括借款人未按合同规定的用途使用贷款
C:借款人拒绝或阻挠贷款银行监督检查贷款使用情况的
D:借款人和担保人在有关合同中的陈述与担保发生重大失实，或提供虚假文件资料，或隐瞒重要事实，已经或可能造成贷款损失的
E:抵押物受毁损导致其价值明显减少或贬值，以致全部或部分失去了抵押价值，足以危害贷款银行利益，而借款人未按贷款银行要求重新落实抵押、质押或保证的

答案：A,B,C,D,E
解析：

第10题：

针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（　　）。

A.企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

答案：B,D
解析：
选项B登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责，不能由现金出纳一人负责；选项D无论余额核对是否相符，均需编制银行存款余额调节表。

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