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单选题下列关于我国纳税主体和税率的说法错误的是（）。A 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得额缴纳企业所得税B 企业所得税的税率为25%C 企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损D 企业应纳税额=应纳税所得额*适用税率-抵免税额

题目
单选题
下列关于我国纳税主体和税率的说法错误的是（）。
A

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得额缴纳企业所得税

B

企业所得税的税率为25%

C

企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

D

企业应纳税额=应纳税所得额*适用税率-抵免税额

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 企业应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额，故D错误，其余选项正确。
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第1题：

关于房地产开发企业所得税的说法，正确的有（　　）。

A．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
B．所得税应纳税额=应纳税所得额错误适用税率
C．企业所得税按预售收入一定比例预先缴纳，待开发项目竣工后再进行所得税清算
D．企业所得税税率的高低与项目所在城市的级别有关
E．企业所得税税率为25%

答案：A,C,E
解析：
A 项，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额；B 项，所得税应纳税额=应纳税所得额错误适用税率－减免税额－抵免税额；C 项，国家税务总局对房地产开发企业所得税，做出了按预售收入一定比例预先缴纳，待开发项目竣工后再进行所得税清算的特殊规定；DE 两项，房地产开发投资企业所得税税率为25%。

第2题：

企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及（ ）。

A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率
B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率
C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额
D.允许弥补的以前年度亏损后的余额

答案：D
解析：
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第3题：

新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为（ ）。

A．应纳税所得额=收入总额－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损－免税收入

B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

C．应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

D．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损－免税收入


正确答案：B
本题考查应纳税所得额的计算公式。B是正确的。

第4题：

下列关于应纳税所得额的说法正确的是（）。

  • A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
  • B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
  • C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
  • D、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额

正确答案:A

第5题：

关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。

A.个人独资企业、合伙企业适用《企业所得税法》
B.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
C.企业所得税的税率为25%
D.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
E.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人

答案：B,C,D,E
解析：
AE两项，在中华人民共和国境内，企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。B项，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。C项，企业所得税的税率为25%。D项，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第6题：

关于房地产开发企业所得税的说法，正确的有（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
B.所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率
C.企业所得税按预售收入一定比例预先缴纳，待开发项目竣工后再进行所得税清算
D.企业所得税税率的高低与项目所在城市的级别有关
E.企业所得税税率为25%

答案：A,C,E
解析：
本题考查的是营业收入、利润和税金。B选项应为所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额；D选项应是商品房开发项目预计计税毛利率与项目所在城市的级别有关。

第7题：

关于企业所得税的表述中，正确的有（　　）。

A、个人独资企业、合伙企业适用《企业所得税法》
B、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
C、企业所得税的税率为25％
D、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
E、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人

答案：B,C,D,E
解析：
在中华人民共和国境内，企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。

第8题：

根据《企业所得税法》，应纳税额的计算公式应为（ ）。

A、应纳税额=应纳税所得额×适用税率
B、应纳税额=收入总额×适用税率-减免税额-抵免税额
C、应纳税额=收入总额×适用税率
D、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

答案：D
解析：
2020版教材P130 / 2019版教材P125
《企业所得税法》第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

第9题：

下列有关所得税的应纳税所得额及其内容的说法，正确的是（ ）。

A.应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除
B.赞助支出和公益性捐赠属于不得扣除的支出
C.企业所得税按25%的税率征收，对重点扶持的高新技术企业按减除20%的税率征收
D.企业应纳税额等于应纳税所得额乘以所得税税率，再减除规定的减免和抵免的税额

答案：D
解析：
关于所得税应注意的是：
（1）应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和弥补以前年度亏损。
（2）赞助支出属于不得扣除的支出，但对于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，应予扣除；对扣除范围以外的公益性捐赠，不得扣除。
（3）企业所得税按25%的税率征收，对重点扶持的高新技术企业按减除15%的税率征收。

第10题：

按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）

  • A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
  • B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
  • C、所有的非居民企业都仅就其来源中国境内的所得缴纳企业所得税
  • D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

正确答案:A,B,D

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